W ostatnich latach coraz więcej przedsiębiorców w Polsce zmaga się z problemami zatorów płatniczych. Utrudnia to znacząco prowadzenie działalności gospodarczej, zwłaszcza małym firmom. Odpowiadając na te wyzwania, rząd postanowił wprowadzić nowe rozwiązanie podatkowe – kasowy PIT. W niniejszym wpisie wyjaśnimy, czym dokładnie jest kasowy PIT. Powiemy też jak różni się od dotychczas stosowanych metod naliczania podatku oraz kto i kiedy będzie mógł z niego skorzystać.
Kasowy PIT to nowy sposób rozliczania podatku dochodowego, który ma ułatwić życie wielu przedsiębiorcom.
Czym jest kasowy PIT
Kasowy PIT to sposób rozliczania podatku dochodowego, który pozwala na opodatkowanie przychodu w momencie jego faktycznego otrzymania, a nie w chwili wystawienia faktury. Dzięki temu przedsiębiorca płaci podatek dopiero wtedy, gdy pieniądze rzeczywiście wpłyną na jego konto. Kasowy PIT może być korzystny dla firm, które mają długie terminy płatności, ponieważ pozwala uniknąć konieczności odprowadzania podatku od środków, których jeszcze nie otrzymały. Dzięki takiemu rozwiązaniu, przedsiębiorcy mogą lepiej zarządzać swoimi środkami.
Jednak jeżeli kontrahent nie ureguluje należności w trakcie dwóch lat, licząc od daty wystawienia faktury, to przedsiębiorca i tak będzie musiał rozliczyć podatek.
Ta forma opodatkowania będzie dobrowolna i obejmie tylko transakcje B2B udokumentowane fakturami.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Czy każdy przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z niego skorzystać?
Niestety NIE. Kasowy PIT to rozwiązanie stworzone z myślą o małych przedsiębiorcach, którzy prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą. Jednak nie każdy spełni kryteria, aby móc z niego skorzystać.
Aby móc wybrać kasowy PIT, musisz spełnić następujące warunki:
- Prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą: oznacza to, że nie możesz prowadzić działalności w formie spółki z o.o., cywilnej czy jawnej.
- Twoje przychody nie przekroczyły określonego limitu: w roku poprzednim Twoje przychody nie mogły być wyższe niż równowartość 250 000 euro (według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedzającego rok podatkowy).
- Nie prowadzisz ksiąg rachunkowych: musisz prowadzić uproszczoną ewidencję, np. KPiR.
- Wystawiasz faktury innym przedsiębiorcom: ta forma opodatkowania będzie dotyczyła tylko transakcji B2B
- Rozpoczynasz działalność gospodarczą.
Od kiedy będzie obowiązywał Kasowy PIT
Nowe przepisy dotyczące kasowego PIT mają wejść w życie od 1 stycznia 2025 roku.
Na ten moment projekt ustawy został zatwierdzony przez radę ministrów. Oznacza to, że będzie dopiero przegłosowywany. Jeżeli projekt zostanie zatwierdzony – to od tego momentu przedsiębiorcy, którzy spełniają określone warunki, będą mogli wybrać tę metodę rozliczenia podatku.
Metoda ta będzie miała zastosowanie do przychodów i kosztów udokumentowanych fakturami wystawionymi po 31 grudnia 2024 roku. Warunkiem jest, aby te przychody lub koszty nie były już wcześniej rozliczone zgodnie z dotychczasowymi zasadami, czyli przed 1 stycznia 2025 roku. W praktyce oznacza to, że faktury wystawione po tej dacie, ale dotyczące transakcji z wcześniejszych okresów, nie będą podlegały nowej metodzie.
Jak wybrać kasowy PIT?
Zdecydowałeś się na kasowy PIT? To świetna decyzja! Aby móc z niego skorzystać, musisz dopełnić kilku formalności. Oto jak krok po kroku przejść na kasowy PIT:
Krok 1 – Sprawdź uprawnienia
Upewnij się, że spełniasz warunki do stosowania kasowego PIT, o których pisaliśmy wyżej.
Krok 2 – Złóż oświadczenie
Musisz złożyć pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej. Należy je złożyć do 20 lutego roku podatkowego, w którym chcesz zacząć korzystać z kasowego PIT. Jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku, to oświadczenie takie musisz złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej, albo w terminie, do końca roku podatkowego, jeżeli rozpoczęcie działalności gospodarczej nastąpiło w grudniu roku podatkowego. Oświadczenie składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
Krok 3 – Skrupulatnie prowadź swoją księgowość
Jeżeli samodzielnie prowadzisz swoją księgowość to dokładnie ewidencjonuj wszystkie faktury wystawione i otrzymane. Dokładnie rejestruj terminy płatności, aby móc prawidłowo ustalić moment powstania przychodu. Jeżeli natomiast korzystasz z usług biura rachunkowego, to poinformuj je o zmianie formy rozliczenia.
Krok 4 – Monitoruj zmiany
Pamiętaj, że przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom. Dlatego warto na bieżąco śledzić aktualne informacje, aby być na bieżąco i dostosowywać się do nowych wymogów.
Co jeszcze warto wiedzieć na temat tej nowej metody rozliczania podatku PIT?
Kasowy PIT to niewątpliwie ciekawa alternatywa dla tradycyjnego sposobu rozliczania podatku, ale warto pamiętać o kilku istotnych kwestiach:
- Nie można zmienić metody w trakcie roku: Jeśli wybrałeś kasowy PIT na początku roku, nie możesz zmienić tej decyzji do końca roku podatkowego. Wyjątek stanowi likwidacja działalności gospodarczej.
- Twoje oświadczenie o wyborze kasowego PIT będzie obowiązywać również w latach następnych, o ile nadal będziesz spełniać warunki i nie złożysz rezygnacji. Oznacza to, że nie będziesz zobowiązany co roku składać nowego oświadczenia o wyborze tej metody.
- Jeśli wybierzesz kasowy PIT, to według tej metody będziesz rozpoznawał zarówno przychody, jak i koszty uzyskania przychodów. Innymi słowy, będziesz mógł uwzględnić swoje wydatki związane z przychodami, dopiero w momencie zapłaty przez kontrahenta.
- Jeśli Twój kontrahent w terminie 2 lat od dnia wystawienia faktury nie dokona płatności, to będziesz musiał mimo wszystko rozliczyć podatek dochodowy.
Kasowy PIT to narzędzie, które może przynieść wiele korzyści, ale wymaga odpowiedniego przygotowania i uwagi. Przed podjęciem decyzji o wyborze tej metody warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację i skonsultować się ze swoją księgowością lub doradcą podatkowym.
Zapraszamy Cię również na nasze indywidualne konsultacje biznesowe:
Konsultacje online 60 min.
Konsultacje biznesowe to spotkania online, podczas których przekażę Ci praktyczną wiedzę, którą będziesz mógł przekuć w działanie w swojej firmie. Możemy rozwiązać konkretny problem lub skupić się na znalezieniu nowej drogi dla Twojej firmy. Mogę także przedstawić Ci zupełne podstawy w praktyczny sposób i odpowiedzieć na nurtujące Cię pytania.
