Od kilku lat przedsiębiorcy w Polsce mają obowiązek przesyłać pliki JPK, czyli Jednolitego Pliku Kontrolnego, z deklaracją i ewidencją VAT. To obowiązek, który wielu właścicieli firm dobrze zna i do którego zdążyli się już przyzwyczaić. Do tej pory inne rodzaje ewidencji finansowych nie podlegały przekazywaniu, chyba że organ podatkowy złożył taką prośbę. Jednak zmiany nadchodzą – przedsiębiorcy prowadzący księgi rachunkowe wkrótce będą przesyłać je do urzędu skarbowego w formacie JPK_KR, znanym również jako JPK_CIT. Kiedy dokładnie zaczną to robić i kto konkretnie zostanie objęty tym obowiązkiem?
Co to jest JPK_CIT?
JPK_CIT to plik, w którym przedsiębiorcy płacący podatek dochodowy od osób prawnych będą raportować swoje księgi rachunkowe. W praktyce oznacza to, że firmy będą eksportować swoje ewidencje do jednolitego, ustandaryzowanego formatu JPK. Wprowadzenie obowiązku JPK_CIT ma na celu usprawnienie procesów kontrolnych. Umożliwi to organom podatkowym bardziej precyzyjne sprawdzanie danych finansowych, szczególnie w przypadku dużych podmiotów.
Obowiązek przesyłania JPK_CIT dotyczy w pierwszej kolejności podatników CIT, których przychody za poprzedni rok podatkowy przekroczyły 50 milionów euro oraz podatkowych grup kapitałowych. Już od 2025 roku te właśnie podmioty będą musiały przekazywać swoje księgi rachunkowe w strukturze logicznej JPK_CIT, zawierającej znaczniki identyfikujące konta ksiąg.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Kto i kiedy będzie raportował?
Obowiązek składania JPK_CIT zostanie wdrożony etapami, obejmując kolejne grupy przedsiębiorstw w różnych terminach. Oto jak wygląda harmonogram:
- Podatnicy CIT z przychodami powyżej 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe – będą musieli przekazywać JPK_CIT za rok podatkowy lub obrotowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2024 r. (czyli pierwszy raz w 2025 roku).
- Inne podmioty płacące CIT (spółki niebędące osobami prawnymi) zobowiązane do składania JPK_VAT – obowiązek przesyłania JPK_CIT zacznie obowiązywać dla nich od roku podatkowego rozpoczynającego się po 31 grudnia 2025 r. (czyli pierwsze raporty trafią do urzędów w 2026 roku).
- Pozostali podatnicy CIT oraz spółki kapitałowe – ci podatnicy zaczną przesyłać JPK_CIT za rok podatkowy rozpoczynający się po 31 grudnia 2026 r. (czyli po raz pierwszy w 2027 roku).
To wdrażanie „na raty” pozwoli firmom na adaptację i wdrożenie potrzebnych rozwiązań w systemach księgowych.
Kluczowe wymagania JPK_CIT – na co zwrócić uwagę?
Dla podatników CIT pierwsze raporty JPK_CIT będą stosunkowo uproszczone. W strukturze logicznej ksiąg znajdą się tylko znaczniki identyfikujące konta księgowe. Od 1 stycznia 2026 roku wymagania staną się bardziej szczegółowe. Firmy będą zobowiązane do wskazywania m.in:
- numeru identyfikacji kontrahenta
- numeru faktury w Krajowym Systemie e-Faktur
- rodzaju i wysokości różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym
Dla większości przedsiębiorstw konieczne będzie dostosowanie systemów księgowych, aby mogły generować pliki JPK_CIT w zgodzie z nowymi przepisami. Warto zatem zawczasu przeanalizować obecne narzędzia finansowe i przygotować się na nadchodzące zmiany.
JPK_CIT dla podatników PIT – co warto wiedzieć?
Mimo że JPK_CIT dotyczy głównie podatników CIT, czyli osób prawnych, ustawodawca nie zapomniał także o podatnikach PIT prowadzących pełne księgi rachunkowe. W ich przypadku obowiązek przesyłania JPK_KR (czyli ksiąg rachunkowych) będzie dotyczył roku podatkowego zakończonego 30 kwietnia roku następnego. Dla podatników CIT termin ten przypada na 31 marca kolejnego roku.
Wprowadzenie obowiązku przesyłania JPK_CIT to krok, który ma na celu lepsze monitorowanie działalności gospodarczej oraz wyłapywanie ewentualnych nieprawidłowości podatkowych. Na początku zmiany obejmą głównie największe podmioty, jednak w kolejnych latach obowiązek JPK_CIT dotknie także mniejszych podatników. Z całą pewnością jest to wyzwanie dla podatników, które wymaga odpowiedniego przygotowania – nie tylko w zakresie technicznym, ale także organizacyjnym.
Kurs online
“Spółka z o.o. od teorii do praktyki”
Kurs „Spółka z o.o. od teorii do praktyki” to ogromne źródło wiedzy i praktycznych porad, które poprowadzą Cię przez każdy krok zakładania, a następnie prowadzenia własnej spółki z o.o.. Wiedza zawarta w naszym kursie to esencja teorii i praktyki, zdobyta w trakcie wieloletniego doświadczenia. Zrozumiesz nie tylko podstawy prawne i formalności, ale także dowiesz się, jak uniknąć częstych pułapek i błędów, dzięki realnym przykładom i wskazówkom.