Prowadzenie działalności gospodarczej to nie tylko wyzwanie organizacyjne, ale również ogromne wyzwanie podatkowe. Decyzja o tym, jaką formę opodatkowania wybrać, ma kluczowe znaczenie dla sukcesu Twojej firmy. Właściciele Jednoosobowej Działalności Gospodarczej (JDG) muszą podjąć ważną decyzję już na początku swojej drogi biznesowej, która będzie miała wpływ na koszty prowadzenia firmy, na wysokość składek ZUS, a także na przyszły rozwój przedsiębiorstwa. Jak zatem wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania? Co zrobić, aby ta decyzja była dobrze przemyślana? 

Zanim wybierzesz formę opodatkowania, zrozum na czym ona polega!

Na początek warto poznać podstawowe formy opodatkowania, które mają do wyboru właściciele JDG. Oczywiście to, którą formę opodatkowania wybrać, powinno być uzależnione od rodzaju działalności, jej rozmiaru, planowanego dochodu i struktury kosztów. W polskim systemie prawnym przedsiębiorcy mogą wybrać jedną z kilku dostępnych opcji:

1. Zasady ogólne (skala podatkowa)

   To najpopularniejsza forma opodatkowania wśród przedsiębiorców. Polega ona na opodatkowaniu dochodów według skali podatkowej: 12% do kwoty 120 000 zł dochodu rocznie i 32% powyżej tej kwoty. W tej opcji przedsiębiorca ma możliwość odliczenia kosztów uzyskania przychodu, a także może skorzystać z ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna. Składka zdrowotna wynosi tutaj 9% od uzyskanego dochodu. 

2. Podatek liniowy (19%)

   To forma opodatkowania, która pozwala na zapłatę stałego podatku w wysokości 19% niezależnie od wysokości dochodów. Jest to opcja korzystna dla osób, które osiągają wyższe dochody, ponieważ w tym przypadku nie obowiązuje progresja podatkowa jak w przypadku skali podatkowej. Składka zdrowotna dla tego modelu rozliczenia wynosi 4,9%.

3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

   Ryczałt jest prostą formą opodatkowania, w której płaci się podatek od przychodu, a nie od dochodu. Oznacza to, że nie ma potrzeby rozliczania kosztów uzyskania przychodu, co upraszcza proces księgowania. Podatek ryczałtowy jest stały i wynosi określony procent od przychodów w zależności od rodzaju działalności. Dodatkowo składka zdrowotna jest rozliczana w trzech progach zależnych od wysokości przychodu. 

   Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Jak wybrać najlepszą formę opodatkowania?

Nasz wybór zależy od wielu czynników. Istnieje kilka kluczowych kwestii, które należy uwzględnić przy podejmowaniu decyzji:

1. Wysokość dochodów

   Jeśli Twoja firma generuje dochody w granicach 120 000 zł rocznie, wybór zasad ogólnych (skala podatkowa) może być dla Ciebie korzystny, ponieważ podatek wynosi tylko 12%. Jeśli dochody przekraczają tę kwotę, będziesz musiał zapłacić wyższy podatek (32%). W przypadku wysokich dochodów warto rozważyć podatek liniowy, który wynosi stałe 19%.

2. Struktura kosztów

   Dla niektórych form opodatkowania, jak skala podatkowa i podatek liniowy, można odliczyć koszty uzyskania przychodu. Jeżeli Twoja firma ma dużo kosztów (np. koszty zakupu towarów, wynajem lokalu, usługi obce), forma opodatkowania na zasadach ogólnych może być bardziej korzystna. Wówczas będziesz mógł pomniejszyć swój dochód o te koszty, co skutkuje niższym podatkiem. Natomiast w przypadku ryczałtu, nie ma możliwości odliczenia kosztów, co sprawia, że ta opcja jest bardziej korzystna dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność o niskich kosztach.

3. Przewidywana dynamika rozwoju firmy

   Jeśli planujesz szybki rozwój swojej firmy, warto zastanowić się nad wyborem podatku liniowego. W dłuższej perspektywie może on być bardziej opłacalny, ponieważ podatek 19% nie wzrasta wraz z dochodami. Dla firm rozwijających się i przewidujących wyższe dochody w przyszłości jest to rozwiązanie korzystniejsze niż skala podatkowa, która wiąże się z wyższym podatkiem dochodowym powyżej 120 000 zł.

4. Rodzaj działalności

   Dla niektórych działalności, zwłaszcza tych, które charakteryzują się wysokimi przychodami i małymi kosztami, ryczałt może być najlepszą opcją. Działa to na przykład w przypadku freelancerów, twórców internetowych czy osób świadczących usługi doradcze. W takiej sytuacji nie musisz martwić się o skomplikowaną dokumentację kosztów, a podatek jest stały.

5. Planowanie podatkowe i ulgi

   Warto również pomyśleć o przyszłych ulgach, które mogą Ci przysługiwać. Dla przykładu, właściciele JDG mogą skorzystać z ulgi na dziecko lub z ulgi na działalność badawczo-rozwojową. Przy wyborze formy opodatkowania warto zastanowić się, która z nich daje największe możliwości skorzystania z ulg.

Jak przygotować się do wyboru?

Wybór formy opodatkowania to decyzja, którą należy podjąć w sposób przemyślany. Warto na początku przeanalizować wszystkie dostępne opcje oraz skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże wybrać najlepszą formę opodatkowania. Należy również przygotować odpowiednią dokumentację księgową, która będzie wspierać decyzję o wyborze opodatkowania. Pamiętaj, że raz wybrana forma opodatkowania obowiązuje przez cały rok podatkowy. Dlatego też dobrze jest zaplanować to wcześniej, aby uniknąć późniejszych problemów.

Warto także zaznaczyć, że każdy właściciel JDG może zmienić formę opodatkowania, jednak można to zrobić tylko raz w roku, dlatego dobrze jest podejść do tej decyzji z pełną świadomością. Ponadto, każda forma opodatkowania wiąże się z obowiązkiem składania odpowiednich deklaracji podatkowych, dlatego warto zaplanować, w jaki sposób będzie się to odbywać – czy samodzielnie, czy z pomocą księgowego.

Chcesz dowiedzieć się więcej na temat tego jak wybrać najlepsza dla siebie formę opodatkowania, jakie jeszcze zmiany czekają na przedsiębiorców prowadzących JDG w 2025r.? Zapisz się na nasz bezpłatny webinar!

KLIKNI TUTAJ i zarezerwuj swoje miejsce!