Rozpoczynając działalność gospodarczą, każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) staje przed koniecznością wyboru formy opodatkowania swoich dochodów. Wybór ten jest istotny, ponieważ wpływa na wysokość płaconego podatku, sposób prowadzenia księgowości oraz dostępność ulg podatkowych. Co ważne sposób opodatkowania swoich dochodów można zmienić na każdy rok podatkowy.
Jakie formy opodatkowania możemy wybrać?
Dostępne są trzy główne formy opodatkowania: zasady ogólne według skali podatkowej, podatek liniowy oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Warto bliżej przyjrzeć się każdej z tych opcji, aby podjąć świadomą decyzję.
Zasady ogólne
Zasady ogólne, zwane również skalą podatkową, to najczęściej wybierana forma opodatkowania przez osoby rozpoczynające działalność gospodarczą. W tej formie obowiązują dwa progi podatkowe. Dochody do kwoty 120 000 zł rocznie opodatkowane są stawką 12%, natomiast dochody powyżej tej kwoty opodatkowane są stawką 32%. Z uwagi na nowe zasady rozliczania składki zdrowotnej warto zwrócić uwagę, że przy tym wyborze musimy liczyć się z dość wysoką opłatą na świadczenia NFZ. Składka zdrowotna to 9% liczona od dochodu przedsiębiorcy.
Więcej na temat nowych zasad wyliczania składki zdrowotnej dowiesz się z TEGO artykułu.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Dodatkowo, ta forma opodatkowania pozwala na rozliczanie kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że przedsiębiorca może pomniejszyć swój dochód o wydatki związane z prowadzeniem firmy. Co ważne, przedsiębiorca korzystający z zasad ogólnych ma prawo do wspólnego rozliczenia się z małżonkiem oraz do skorzystania z różnorodnych ulg podatkowych, takich jak ulga na dzieci czy ulga rehabilitacyjna.
Zaletą zasad ogólnych jest możliwość obniżenia podstawy opodatkowania poprzez uwzględnienie kosztów. Dodatkowo, ta forma opodatkowania daje dostęp do ulg podatkowych i wspólnego rozliczenia z małżonkiem, co może znacząco obniżyć kwotę należnego podatku. Wadą jest natomiast wysoki drugi próg podatkowy wynoszący 32%, który może być niekorzystny dla osób osiągających wyższe dochody. Zasady ogólne są korzystne dla przedsiębiorców, którzy ponoszą wysokie koszty prowadzenia działalności lub planują skorzystać z dostępnych ulg podatkowych.
Dla kogo zasady ogólne?
Zasady ogólne są korzystne dla przedsiębiorców, którzy ponoszą wysokie koszty prowadzenia działalności lub planują skorzystać z dostępnych ulg podatkowych. Ta forma opodatkowania jest również dobrym wyborem dla osób, które przewidują niski dochód, ponieważ w przypadku niewielkich zarobków obowiązuje jedynie stawka 12%. Przedsiębiorcy planujący wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz ci, którzy korzystają z ulg, takich jak ulga na dzieci, powinni również rozważyć tę opcję. Warto pamiętać, że zasady ogólne mogą być mniej opłacalne dla osób osiągających wysokie dochody, które mogą przekroczyć próg 120 000 zł, co skutkuje koniecznością płacenia wyższego podatku oraz składki zdrowotnej.
Podatek liniowy
Podatek liniowy to kolejna forma opodatkowania, która charakteryzuje się stałą stawką podatku wynoszącą 19%, niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. W przeciwieństwie do zasad ogólnych, w przypadku podatku liniowego przedsiębiorca nie musi obawiać się przekroczenia progu dochodowego i podwyższenia stawki podatku. Jednak ta forma opodatkowania ma swoje ograniczenia. Przedsiębiorcy, którzy wybiorą podatek liniowy, nie mogą skorzystać z ulg podatkowych ani wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Dodatkowo składka zdrowotna w tej formie rozliczenia wynosi 4,9% liczona od dochodu przedsiębiorcy.
Dla kogo podatek liniowy?
Podatek liniowy jest atrakcyjny dla osób osiągających wysokie dochody, ponieważ pozwala uniknąć wysokiej, 32-procentowej stawki podatku, która obowiązuje na zasadach ogólnych. Dodatkowym plusem jest prostota obliczania podatku. Wadą jest jednak brak możliwości skorzystania z ulg podatkowych oraz ograniczone możliwości optymalizacji podatkowej. Warto rozważyć tę formę opodatkowania, jeśli spodziewasz się wysokich dochodów i nie planujesz korzystać z ulg.
Rozliczenie ryczałtowe
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to forma opodatkowania, w której podatek płacony jest od przychodu, a nie od dochodu, co oznacza, że przedsiębiorca nie może odliczyć kosztów uzyskania przychodu. Stawki ryczałtu różnią się w zależności od rodzaju prowadzonej działalności i wynoszą od 2% do 17%. Na przykład, dla najmu prywatnego obowiązuje stawka 8,5%, a dla niektórych usług stawka wynosi 15%.
Dla kogo ryczałt?
Zaletą ryczałtu jest jego prostota oraz niskie stawki podatkowe dla niektórych branż. Jednak brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu może być niekorzystny dla osób, które ponoszą wysokie wydatki związane z prowadzeniem działalności. Ryczałt jest korzystny dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność usługową lub handlową i mają niskie koszty działalności. Należy jednak pamiętać, że nie wszystkie branże mogą skorzystać z tej formy opodatkowania.
Wybór formy opodatkowania
Wybór formy opodatkowania można zmienić raz w roku. Przedsiębiorca musi zgłosić swoją decyzję do urzędu skarbowego najpóźniej do 20 lutego danego roku podatkowego. Zmiana formy opodatkowania wymaga złożenia odpowiedniego wniosku, dlatego warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową przed podjęciem decyzji. Więcej na temat tego kiedy warto zmienić formę opodatkowania znajdziesz TUTAJ.
Podsumowując, wybór odpowiedniej formy opodatkowania dla JDG na rok 2025 powinien być uzależniony od przewidywanych dochodów, kosztów uzyskania przychodu oraz preferencji dotyczących rozliczeń podatkowych. Zasady ogólne będą korzystne dla osób, które mają wysokie koszty działalności lub chcą korzystać z ulg podatkowych. Podatek liniowy będzie odpowiedni dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody. Ryczałt natomiast sprawdzi się w przypadku osób, które prowadzą działalność o niskich kosztach. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać najbardziej optymalną formę opodatkowania dostosowaną do specyfiki Twojej działalności.
“Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”
Poradnik rozwieje Twoje wszelkie wątpliwości na temat założenia i prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Poprowadzi Cię i pomoże w wyborze najlepszej drogi na każdym etapie Twoich działań.
