Zamknięcie roku w jednoosobowej działalności gospodarczej to moment, który potrafi wywołać lekki dreszczyk — czasem ekscytacji, a czasem stresu. To naturalne. W końcu trzeba domknąć formalności, przemyśleć liczby i zaplanować finansowy start w kolejnym roku. Dobra wiadomość? Jeśli odpowiednio przygotujesz się do tego procesu, przejdziesz go sprawnie, a nawet… z poczuciem kontroli nad własnym biznesem.

Poniżej znajdziesz kompletny i praktyczny przewodnik, który krok po kroku pomoże Ci przygotować się na zamknięcie roku w JDG.

Dlaczego zamknięcie roku w JDG jest tak ważne?

Dla wielu przedsiębiorców koniec roku to moment symboliczny — czas podsumowań i planów. Ale oprócz aspektu mentalnego dochodzą również obowiązki formalne, które mają realny wpływ na Twoje podatki, składki ZUS i kondycję finansową działalności w kolejnym roku.

Zamknięcie roku to m.in.:

• rozliczenie roczne podatku dochodowego,
  
• weryfikacja kosztów i przychodów,
  
• ocena opłacalności formy opodatkowania,
  
• przygotowanie dokumentów, jeśli zatrudniasz pracowników,
  
• sprawdzenie wpływu nowych składek ZUS,
  
• analiza strategii na Nowy Rok.
  

Im lepiej to uporządkujesz, tym bardziej świadomie wejdziesz w kolejny sezon biznesowy.

Obowiązki przedsiębiorcy na koniec roku — co musisz zrobić?

Zamknięcie roku w JDG nie jest skomplikowane, ale wymaga checklisty. Oto najważniejsze zadania.

 Roczne rozliczenie podatku dochodowego (PIT)

Każda osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą musi złożyć roczne zeznanie podatkowe. Jaki PIT składasz, zależy od tego, jaką formę opodatkowania wybrałeś.

• Skala podatkowa (PIT-36)
  Rozliczasz się według stawek 12% i 32% oraz korzystasz z ulg i wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
• Podatek liniowy (PIT-36L)
  Stała stawka 19%, bez ulg rodzinnych i bez wspólnego rozliczenia.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28)
  Stawka zależy od rodzaju działalności, brak rozliczania kosztów.

Zeznania za 2025 rok składa się do 30 kwietnia 2026 r.

Przygotowując się do rocznego rozliczenia, warto zacząć od dokładnego uporządkowania wszystkich dokumentów księgowych, tak aby mieć pewność, że nic nie zostało pominięte. Kolejnym krokiem jest sprawdzenie kosztów, które można jeszcze ująć w bieżącym roku podatkowym, co pozwoli zoptymalizować wysokość należnego podatku. Warto również zweryfikować dostępne odliczenia, takie jak składki ZUS czy przysługujące ulgi, aby w pełni wykorzystać możliwości, jakie daje obowiązujące prawo podatkowe.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Jeśli zatrudniasz pracowników — pamiętaj o PIT-11

Pracodawcy mają dodatkowy obowiązek: wystawić PIT-11 dla pracowników i zleceniobiorców.

Terminy są dwa i oba są nieprzekraczalne:

• do 31 stycznia — wysyłasz PIT-11 do urzędu skarbowego (elektronicznie),
• do końca lutego — przekazujesz PIT-11 pracownikowi.

PIT-11 to podsumowanie wszystkich wypłaconych wynagrodzeń i pobranych zaliczek na podatek dochodowy. Nawet jeśli pracownik pracował u Ciebie tylko miesiąc — PIT-11 musi otrzymać.

To dobry moment, aby dokładnie sprawdzić poprawność danych wszystkich pracowników, upewniając się, że informacje wykorzystywane do przygotowania dokumentów są kompletne i aktualne. Warto również zweryfikować listy płac, aby mieć pewność, że wszystkie wynagrodzenia oraz pobrane zaliczki zostały rozliczone prawidłowo. Na koniec dobrze jest uporządkować całą dokumentację kadrową, tak aby wejść w nowy rok z pełnym porządkiem i pełną zgodnością formalną.

Od stycznia rośnie ZUS — sprawdź, jak wpłynie to na Twoją firmę

Składki ZUS zmieniają się co roku wraz z nową wysokością prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W praktyce oznacza to zwykle podwyżkę ZUS od stycznia.

Warto już na koniec roku sprawdzić:

• ile dokładnie zapłacisz nowych składek,
  
• jak wpłyną one na Twoje koszty,
  
• czy warto wprowadzić zmiany w cenniku/usługach,
  
• czy Twoja działalność nadal jest rentowna na obecnych warunkach.
  

Dla wielu JDG różnica kilkuset złotych miesięcznie może mieć znaczenie — lepiej uwzględnić to w planach na nowy rok już dziś.

Więcej na ten temat przeczytasz a naszym artykule – Jak zmienią się składki ZUS dla przedsiębiorców od stycznia 2026 roku – KLIKNIJ i przeczytaj.

Czy to dobry moment na zmianę formy opodatkowania?

Koniec roku to idealny czas, by zastanowić się, czy obecna forma opodatkowania jest dla Ciebie optymalna. Zmianę możesz zgłosić do 20. dnia miesiąca po pierwszym uzyskanym przychodzie w nowym roku (czyli najczęściej — do 20 lutego).

W Polsce przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mogą wybierać spośród trzech głównych form opodatkowania. Pierwszą z nich jest skala podatkowa, rozliczana na formularzu PIT-36. To rozwiązanie daje możliwość korzystania z różnych ulg podatkowych oraz pozwala na wspólne rozliczenie z małżonkiem, co bywa szczególnie korzystne dla osób o niższych dochodach. Wadą tej formy jest jednak fakt, że po przekroczeniu pierwszego progu podatkowego obowiązuje wyższa stawka 32%. Dodatkowo przedsiębiorca musi prowadzić pełną ewidencję kosztów, co wiąże się z większą liczbą obowiązków księgowych.

Drugą formą opodatkowania jest podatek liniowy, rozliczany za pomocą formularza PIT-36L. Jego największą zaletą jest stała, 19-procentowa stawka, niezależna od wysokości dochodu, co sprawia, że podatek liniowy jest często korzystny dla przedsiębiorców osiągających wysokie przychody. Należy jednak pamiętać, że ta forma opodatkowania wyklucza korzystanie z większości ulg podatkowych i nie pozwala na wspólne rozliczenie z małżonkiem, co może być istotnym ograniczeniem.

Trzecią opcją jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, który rozlicza się na formularzu PIT-28. Ryczałt wyróżnia się niskimi stawkami podatku obowiązującymi w wielu branżach oraz wyjątkowo prostą księgowością, co czyni go atrakcyjnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy nie ponoszą wysokich kosztów działalności. Z drugiej strony ta forma opodatkowania nie pozwala na odliczanie kosztów uzyskania przychodu, a dodatkowo obejmuje jedynie określone rodzaje działalności. W przypadku firm generujących duże koszty może też utrudniać optymalizację podatkową.

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania zależy więc od specyfiki działalności, poziomu kosztów i indywidualnej sytuacji finansowej przedsiębiorcy.

Polecamy Ci również nasz film na YT:

Podsumowanie: zamknięcie roku w JDG to szansa, nie tylko obowiązek

Choć koniec roku kojarzy się głównie z papierologią, tak naprawdę jest to świetny moment, by spojrzeć na swoją firmę z lotu ptaka. To czas podsumowania wyników, uporządkowania dokumentacji, zaplanowania strategii finansowej i wybrania optymalnych rozwiązań podatkowych na kolejne 12 miesięcy.

Przygotuj checklistę, domknij najważniejsze terminy, przemyśl formę opodatkowania i sprawdź zmiany w ZUS. Dzięki temu wejdziesz w nowy rok biznesowy spokojniejszy, bardziej świadomy i… lepiej przygotowany.