Wypłacanie pieniędzy ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie zawsze musi odbywać się poprzez dywidendę, która wiąże się z podwójnym opodatkowaniem. Istnieją różne legalne formy wypłat, które mogą być bardziej korzystne dla przedsiębiorcy. W tym wpisie przedstawimy praktyczny case study, pokazując krok po kroku, jak można rozliczać spółkę z o.o. oraz jak efektywnie wypłacać z niej środki.
Zacznijmy jednak od podstaw
Podstawą prowadzenia każdej firmy, niezależnie od tego, czy jest to jednoosobowa działalność gospodarcza, czy spółka z o.o., jest znajomość kluczowych pojęć księgowych.
Przychód
Przychód, często nazywany również obrotem, to kwota, która do nas przychodzi. Przychodem rocznym będzie suma wszystkich naszych wystawionych faktur, a w przypadku kasy fiskalnej – paragonów. Możemy operować pojęciem przychodu w ujęciu rocznym, miesięcznym lub kwartalnym.
Koszt
Koszt to pieniądze, które wydajemy na prowadzenie firmy, aby mogła prosperować i się rozwijać. Kosztem mogą być również szkolenia lub kursy, pod warunkiem że są związane z profilem naszej działalności. Koszty dzielimy na te, które zmniejszają podstawę do podatku (tzw. koszty podatkowe), oraz na te, które tego nie robią.
Przykład: jeśli nasz przychód wynosi 100 tysięcy zł, a nasze koszty to 50 tysięcy zł, podatek zapłacimy od 50 tysięcy zł. Koszty niestanowiące umniejszenia podstawy do podatku to zazwyczaj wydatki niezwiązane z profilem naszej działalności.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Dochód
Dochód to pieniądze, które zostają w firmie po odjęciu kosztów od przychodu. Jeżeli w styczniu nasz przychód wyniósł 10 tysięcy zł, a koszty 2 tysiące zł, to dochód wynosi 8 tysięcy zł. Dochód to podstawa do wyliczenia podatku. Należy pamiętać, że dochód to wynik różnicy przychodu i kosztów, a nie synonim przychodu.
Zysk
Zysk to ilość pieniędzy, która zostaje w firmie po zapłaceniu podatku. Znajomość poziomu zysku jest kluczowa dla prawidłowego zarządzania finansami firmy.
Kwoty brutto a netto
Kwota brutto to suma z VAT, natomiast kwota netto jest bez VAT. Zrozumienie tej różnicy jest niezbędne do prawidłowego zarządzania finansami w firmie.
Znajomość tych pojęć jest kluczowa dla każdego przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy księgowość prowadzi samodzielnie, czy zleca ją biuru rachunkowemu.
Teraz przenieśmy się na grunt spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
Jak w praktyce rozliczać co miesiąc spółkę – praktyczne case study
Temat ten omówimy na przykładzie agencji reklamowej. Agencja ta zajmuje się głównie prowadzeniem social mediów, ustawianiem reklam, przygotowywaniem grafik czy krótkich rolek do mediów społecznościowych. Aktualnie obsługuje 25 klientów, więc jest to taka początkująca agencja reklamowa. Co miesiąc, oprócz zleceń od stałych klientów, otrzymuje również zlecenia ad hoc. W jednym miesiącu wpada ich więcej w innym mniej. Natomiast z tymi 25 klientami agencja ma stałe umowy.
Przychody
W miesiącu lipcu agencja otrzymała łączny przychód w wysokości 30 000 zł
Koszty
Koszty natomiast w lipcu wyniosły łącznie 14 200 zł – były to koszty utrzymania biura, koszty księgowe, koszty podwykonawców, leasing samochodowy i inne drobne koszty, które są podnoszone ad hoc.
Tak więc dochód w agencji w tymże miesiącu wyniósł:
30 000 – 14 200 = 15 800 zł
Kwota 15 800 zł dochodu to całkiem sensowna kwota jak na początkującą agencję.
No i jak teraz wypłacić te pieniądze ze spółki?
Mamy tutaj dwie możliwości:
DYWIDENDA
Oczywiście możemy tą kwotę wypłacić w formie dywidendy, czy też zaliczki na dywidendę, ale wiąże się to z podwójnym opodatkowaniem. W pierwszej kolejności spółka płaci podatek CIT. Ponieważ jest to nowa firma stawka podatku CIT wynosi 9%. Oprócz tego wspólnicy zapłacą 19% podatek PIT.
Podatek CIT:
15 800 x 9% = 1 422 zł
15 800 – 1422 = 14 378 zł
Podatek PIT:
14 378 x 19% = 2 732 zł (w zaokrągleniu do pełnych złotówek)
14 378 – 2 732 = 11 646 zł
Tak więc wspólnikom do dyspozycji, po odjęciu tych wszystkich podatków zostaje kwota 11 646 zł.
Więcej na temat zasad wypłat dywidendy możesz przeczytać TUTAJ.
INNE FORMY LEGALNEGO WYPŁACENIA ŚRODKÓW
Możemy również zastosować różne formy legalnego wypłacenia środków ze spółki z pominięciem podwójnego opodatkowania. Np.
Umowa o dzieło
W tym konkretnym przypadku, ponieważ jest to agencja reklamowa, bardzo łatwo jest zastosować umowę o działo, dlatego że przygotowujemy różnego rodzaju treści – rolki, wpisy, teksty, czy też grafiki. W związku z tym pomiędzy spółką a osobą, która wykonuje te dzieła – to może być członek zarządu lub wspólnik, zawierana jest umowa o dzieło. Wynagrodzenie wypłacone z tytułu zawartej umowy o dzieło dla firmy jest kosztem. Dla osoby wykonującej to dzieło jest ona przychodem od którego trzeba uiścić podatek. Warto zauważyć, że w przypadku tego typu dzieł przenosimy prawa autorskie na spółkę, zatem koszty uzyskania przychodu wynoszą 50% .
Tak więc:
Przyjmując, że kwota wynagrodzenia z tytułu umowy o dzieło wynosi 10 000 zł brutto obliczmy ile nam z tego zostanie:
10 000 x 50% = 5 000 zł
5 000 zł x 12% = 600 zł (kwota podatku)
10 000 – 600 = 9 400 zł
Zatem do dyspozycji pozostaje nam kwota 9 400 zł.
Umowa najmu sprzętu komputerowego
Dodatkowo agencja podpisała z jednym ze wspólników umową na najem sprzętu komputerowego i biurowego, ustalając w tej umowie wynagrodzenie miesięczne na kwotę 800 zł. Oczywiście dla spółki jest to koszt a dla wspólnika przychód od którego należy uiścić podatek (podatek ryczałtowy w wysokości 8,5%). Tak więc:
800 x 8,5% = 68 zł
800 – 68 zł = 732 zł
Po odprowadzeniu tego podatku pozostaje nam kwota 732 zł w kieszeni.
Wynagrodzenie dla członka zarządu
Oprócz tego chcemy również mieć stałe wynagrodzenie dla zarządu, które wynosi 5 000 zł brutto. Od tego rodzaju wynagrodzenia opłacamy podatek wg. skali oraz składkę zdrowotną. Możemy również skorzystać z kwoty wolnej. Oto jak wyglądają wyliczenia:
Wynagrodzenie brutto: 5 000 zł
Składka zdrowotna (kw. brutto x 9%):
5 000 x 9% = 450 zł
Podatek dochodowy
Podstawą do wyliczenia podatku jest kw. brutto pomniejszona o koszty uzyskania przychodu (250 zł) czyli:
5 000 – 250 zł = 4 750 zł
Następnie obliczamy podatek:
4 750 zł x 12% = 570 zł
Następnie od kwoty podatku odejmujemy kwotę wolną – 300 zł miesięcznie:
570 zł – 300 zł = 270 zł
I wyliczamy wysokość wynagrodzenia netto (kw. brutto – skł. zdrowotna – podatek)
5 000 zł – 450 zł – 270 zł = 4280 zł
W związku z tym zostaje nam z tego tytułu kwota 4 280 zł.
Podsumowując, gdy połączymy wszystkie formy wypłat – umowę o dzieło, umowę najmu i wynagrodzenie dla zarządu, zostaje nam 14 412 zł.
Jak widzisz jest to kwota zdecydowanie wyższa, niż gdybyśmy dokonali wypłaty w formie dywidendy.
Oczywiście w tym konkretnym przypadku umowa o dzieło była możliwa do zastosowania, ale nie w każdym będzie. Natomiast mimo wszystko zawsze można poszukać różnych innych form wyciągania pieniędzy ze spółki, które spowodują że nie musimy jej wypłacać w formie dywidendy.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się jak w inny sposób można wypłacać pieniądze ze spółki oraz jak ją prowadzić, koniecznie zajrzyj do naszego kursu:
Kurs online
“Spółka z o.o. od teorii do praktyki”
Kurs „Spółka z o.o. od teorii do praktyki” to ogromne źródło wiedzy i praktycznych porad, które poprowadzą Cię przez każdy krok zakładania, a następnie prowadzenia własnej spółki z o.o.. Wiedza zawarta w naszym kursie to esencja teorii i praktyki, zdobyta w trakcie wieloletniego doświadczenia. Zrozumiesz nie tylko podstawy prawne i formalności, ale także dowiesz się, jak uniknąć częstych pułapek i błędów, dzięki realnym przykładom i wskazówkom.
