Podwójne opodatkowanie spółek komandytowych stało się faktem

Lis 9, 2020Spółki osobowe (jawna, komandytowa, cywilna)

Rząd od kilku lat straszy nas, że spółki komandytowe zostaną opodatkowane na wzór spółek z.o.o.. A więc w pierwszej kolejności podatek zapłaci spółka, w drugiej kolejności podatek zapłaci jej wspólnik. Dla niektórych firm może to oznaczać dodatkowe 19% CIT-u. A więc od obecnego zarobku spółki należy sobie odjąć mniej więcej jedną piątą. Wydaje nam się, że to spora zmiana i mocno obciążająca przedsiębiorców w Polsce. Zmiana ma wejść w życie od 1 stycznia 2021. Nadal jednak czekamy na ostateczny kształt ustawy.

Dlaczego przedsiębiorcy korzystają z spółki komandytowej?

Spółki komandytowe, w których jednym ze wspólników jest spółka z o.o. zwane spółka z o.o. spółka komandytowa najczęściej były powoływane do życia z powodów podatkowych. Są to spółki, które najczęściej osiągają dochody rzędu kilkuset złotych rocznie. Dzięki takiej konstrukcji wspólnicy spółki, będące osobami fizycznymi, mogą płacić tzw. podatek liniowy. W praktyce oznaczało to, że bez względu na progi podatkowe można uzyskiwać właściwie dowolną kwotę pieniędzy ze spółki i jednocześnie płacić podatek 19% nie martwiąc się progami podatkowymi. Dodatkowo spółka z o.o. w roli komplementariusza ograniczała ryzyko biznesowe i odpowiedzialność prywatnym majątkiem właściwie do zera.

Co ma się zmienić?

Tak jak pisałam wyżej, do końca tego roku w spółce podatek dochodowy płacą wspólnicy. Od nowego roku ma wejść w życie tzw. podwójne opodatkowanie, czyli w pierwszej kolejności podatek dochodowy (zwany CIT) zapłaci spółka, a dopiero później zysk będzie mogła przetransferować do wspólników. Ci będą zmuszeni zapłacić podatek drugi raz.  Dla zobrazowania sytuacji – jeżeli obecnie wspólnik otrzymuje od spółki 15 tysięcy złotych i opłaca podatek to zostaje mu 12 150 złotych. W przypadku podwójnego opodatkowania w przypadku 19% CIT zostanie mu – 9 800 złotych. Jak widać różnica jest znacząca. W kontekście całego roku przy takich dochodach kwota podatku podwyższy się nam o ponad 27 tysięcy złotych.

Właśnie dlatego tak wielu przedsiębiorców szuka obecnie alternatywnych rozwiązań.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Co mogą zrobić w obecnej sytuacji?

Nie ma się co oszukiwać dla wielu przedsiębiorców sytuacja związana z tą zmianą nie jest korzystna. Jednak jak zawsze znajdują się rozwiązania. W tym przypadku mamy trzy podstawowe:

– pozostać na spółce komandytowej i zaakceptować podatek CIT. To rozwiązanie rekomendujemy firmom, które mają duże ryzyko biznesowe i jednocześnie będą mogły skorzystać z CIT 9%, co w praktyce nie stanowi już tak wielkiej podwyżki

– przejść na rozliczenie jako spółka z o.o.. Na tą formę rozliczenia prawdopodobnie przejdzie najwięcej przedsiębiorców. Spółka z o.o. również bardzo mocno ogranicza ryzyko biznesowe, pozwala w dość prosty sposób uzyskać dochody omijając podwójne opodatkowanie.

– przejść na rozliczenie jako spółka jawna . To rozwiązanie będzie właściwe dla firm o wysokich dochodach i jednocześnie stosunkowo niskim ryzyku biznesowym.

Pewnie rodzi Ci się pytanie, którą formę rozliczenia wybrać? Aby to wiedzieć na pewno trzeba usiąść z kalkulatorem, policzyć, określić ryzyko biznesowe, wiedzieć jak wygląda obecnie struktura środków trwałych lub/i zatowarowania magazynu. Prawdopodobnie będziesz potrzebował pomocy księgowego, doradcy podatkowego lub prawnika w ostatecznym podjęciu decyzji.

 

We współpracy z kancelarią prawną przygotowujemy obecnie e-book dotyczący spółek komandytowych. Do 15 grudnia 2020 trwa przedsprzedaż w promocyjnej cenie. Jeżeli masz spółkę komandytową, ta publikacja na pewno pomoże Ci zrozumieć  w jakiej sytuacji się znalazłeś i jakie są możliwe ruchy kierujące do zmiany na lepsze.

SPRAWDŹ SZCZEGÓŁY

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Nowe stawki VAT od 1 lipca 2020

Nowe stawki VAT od 1 lipca 2020

O nowej matrycy składek VAT pewnie słyszałeś już w poprzednim roku. Pierwotnie miała wejść w życie od 1 kwietnia 2020. Jednak z uwagi na sytuację związaną z wirusem data została zmieniona. Tym samym nowa matryca będzie dotyczyła Cię od 1 lipca 2020. Gdzie szukać...

Umowa o dzieło – czym jest i kiedy ją stosować?

Umowa o dzieło – czym jest i kiedy ją stosować?

Umowa o dzieło jest coraz popularniejszą formą legalizowania współpracy dwóch stron. Wydaje się być atrakcyjna z uwagi na brak opłat do ZUS oraz stosunkowo niskie opodatkowaniem podatkiem dochodowym. Niestety często jest nadużywana i niepoprawnie zawierana. Z...

Myślisz o spółce i nie wiesz, która będzie najlepsza?

Pobierz bezpłatny poradnik:

Wady i zalety 4
najpopularniejszych typów spółek

Wady i zalety 4 najpopularniejszych typow spolek - mockup

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.

firma bez zusu

Pobierz bezpłatny poradnik

7 sposobów na obniżenie kosztów w Twojej firmie

Super! Teraz sprawdź podany adres e-mail i odbierz poradnik.