Kiedy rozpoczynamy swój biznes bardzo często w początkowej fazie łączymy to z pracą etatową. I właśnie wtedy powstaje sporo pytań – jak sensownie łączyć prowadzenie firmy oraz pracę na etacie. Nie będziemy się dziś skupiać na zarządzaniu czasem, a na tym, jak to najsensowniej rozwiązać podatkowo.
Łącznie pracy oraz JDG od strony prawnej
Ogólnie rzecz biorąc wykonując pracę w oparciu o umowę o pracę, czy zlecenie można to łączyć z prowadzeniem własnej firmy. To, na co polecam zwrócić uwagę to ewentualne zapisy w umowie o pracę. Czasami zdarza się, że umowa zobowiązuje nas do wstrzymania się od działalności konkurencyjnej. Czasami w umowie widnieją zapisy, które zobowiązują do poinformowania pracodawcy o podjęciu JDG. Podsumowując – można łączyć pracę etatową i JDG zwracając jednak uwagę na zapisy wynikającej z wiążącej nas umowy z pracodawcą, czy zleceniodawcą.
Składki ZUS
Osoby, które po raz pierwszy (lub po 5 latach od zamknięcia JDG) otwierają JDG mogą skorzystać z tzw. ZUSu na start i małego ZUSu. W praktyce oznacza to, że przez pierwsze 6 miesięcy opłaca się składkę zdrowotną, a przez kolejne 24 miesiące pomniejszony ZUS. Dopiero po okresie 2,5 roku wchodzi się na tzw. „pełny ZUS” (często zwany dużym ZUS-em). Jednak w momencie, gdy Twój pracodawca opłaca od Ciebie składki będziesz zwolniony ze składek społecznych. Aby mogło to mieć miejsce Twój pracodawca musi opłacać składki od kwoty równej lub wyżej niż minimalne wynagrodzenie (na rok 2021 wynosi ona 2800 zł). W takim przypadku przez cały okres łączenia pracy oraz JDG z tytułu prowadzenia firmy należy opłacać jedynie składkę zdrowotną.
To co ważne, przez ten czas pomimo tego, że w praktyce nie korzysta się z opcji zmniejszonych składek upływa okres ich naliczania. A więc dla przykładu – jeżeli zrezygnujemy z etatu za 2 lata – wtedy pozostanie nam tylko okres 6 miesięcy preferencyjnych składek.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Opodatkowanie
Z tytułu umowy o pracę, czy umowy zlecenie jesteśmy opodatkowani wg progów podatkowych. Zakładając JDG możemy wybrać formę opodatkowania. Najczęściej spotykane to podatek progresywny (wg progów) oraz podatek liniowy (19% bez względu na kwotę dochodu). Część przedsiębiorców decyduje się na rozliczanie ryczałtowe. Wybór opodatkowania zawsze wiąże się z realnym przeliczeniem naszej sytuacji. Jednak w przypadku łączenia prowadzenia firmy i etatu warto się temu przyjrzeć jeszcze mocniej. W Polsce pierwszy próg podatkowy to nie wiele ponad 85 000 zł rocznie. Jeżeli w JDG wybrano podatek progresywny oznacza to, że wynagrodzenie z etatu oraz JDG będzie się sumowało. Istnieje wtedy ogromne ryzyko, że wpadniemy w drugi próg podatkowych. Dlatego być może lepiej wybrać podatek liniowy lub ryczałtowy. Żaden z nich nie sumuje się z pracą etatową. Nie ma wtedy ryzyka przekroczenia progów podatkowych. Pamiętajmy, że za każdym razem warto skonsultować swoją indywidualną sytuację z doświadczoną osobą.
“Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”
Poradnik rozwieje Twoje wszelkie wątpliwości na temat założenia i prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Poprowadzi Cię i pomoże w wyborze najlepszej drogi na każdym etapie Twoich działań.
Co się wydarzy, kiedy zwolnię się z etatu
W momencie rezygnacji z etatu poza zmianą biznesową należy liczyć się również ze zmianami w opłatach ZUS-owych. W zależności od tego ile minęło czasu od otwarcia JDG należy opłacać składki społeczne.
Druga rzecz, na jaką warto zwrócić uwagę to kwestia zmiany formy opodatkowania. Można to zrobić na początku każdego roku kalendarzowego. Jeżeli przestajemy mieć przychody z umowy o prace, czy zlecenia być może warto ponownie przemyśleć formę opodatkowania od nowego roku. Więcej na temat tego kiedy warto zmienić formę opodatkowanie możesz przeczytać TUTAJ.