Tak jak wcześniej wspominałam, szczególnie w przypadku spółki z o.o. zarówno wspólnicy, jak i członkowie zarządu używający prywatnego samochodu do celów służbowych, najczęściej decydują się go wynająć spółce.
Umowa najmu
Aby była mowa o najmie, musi istniej umowa najmu. Z powodów dowodowych lepiej, aby była zawarta na piśmie. Bardzo często przedsiębiorcy pytają mnie – jaka powinna być kwota. Oczywiście tak jak zawsze rynkowa. Należy sprawdzić ile zapłacilibyśmy w wypożyczalni samochód za najem długoterminowy takiego samochodu. Najczęściej kwoty za średniej klasy auta oscylują wokoło 2000zł za miesiąc.
“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”
Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..
Zasady opodatkowania
I tutaj powstaje pytanie – jak to rozliczać, jakie dokumenty są potrzebne. Aby spółka mogła sobie wrzucić taki najem w koszty, musi być zawarta przynajmniej umowa. Natomiast właściciel samochodu, jako osoba prywatna, może również wystawiać spółce co miesiąc rachunek do takiej umowy. Rachunek będzie w takim wypadku zastępował fakturę. Na takiej postawie spółka opłaca czynsz za najem. I na pewno w tym momencie zdrowy rozsądek mówi Ci, że dla właściciela samochodu będzie to przychód – więc na pewno musi opłacić podatek. Oczywiście masz rację.
Dla osoby wypożyczającej samochód będzie to przychód. Obecnie można rozliczać go na dwa sposoby. Pierwszym są zasady ogólne, czyli podatek wg progów podatkowych. Wtedy do PIT-u rocznego dodajesz ten przychód. Możesz również uwzględnić koszty uzyskania przychodu, czyli wpisać w koszty np. naprawy, ubezpieczenie, wymiany opon itp. Od dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodami i kosztami, zapłacisz podatek 17% lub 32% – jeżeli Twoje łączne dochody ze wszystkich źródeł przewyższają próg podatkowy.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Podatek ryczałtowy
Drugim sposobem jest podatek ryczałtowy. To oznacza, że płacisz 8,5% od przychodu, jednak nie możesz rozliczać żadnych kosztów. Przedsiębiorcy bardzo często decydują się na ten wariant, ponieważ podpisują umowy najmu na okres np. 1 roku lub dłużej i wtedy koszty utrzymania przerzucają na spółkę. Dzięki takiemu rozwiązaniu, płacą stosunkowo niski podatek, a spółka ma dodatkowe koszty.
Niestety tak jak to w Polsce bywa i tutaj są pewne wyjątki. Jeżeli jesteś osobą prywatną i masz już przychody z najmu np. nieruchomości, i rozliczasz je na zasadach ogólnych, to wtedy przychody z innych umów najmu muszą być rozliczane w taki sam sposób. Czyli nie może być tak, że część umów rozliczasz na zasadach ogólnych, a część ryczałtowo. Sytuacja ta najczęściej dotyczy osób, które mają nieruchomości. Jeżeli wtedy zdecydujesz się na najem samochodu, Twoje przychody zsumują się z innymi umowami najmu i będą podlegały takim samym zasadom rozliczeniowym.
Ważne:
Zaliczki na podatek ryczałtowy opłaca się co miesiąc lub co kwartał. Za styczeń do 20 lutego, za luty do 20 marca itd. Przelew zaliczki robimy do urzędu skarbowego na swój indywidualny rachunek podatkowy, w tytule wpisując PIT28.
Przykład:
Pani Monika wypożycza prywatny samochód swojej firmie w zamian za miesięczny czynsz na poziomie 2 tys. złotych. Poza najmem samochodu Pani Monika ma również prywatne nieruchomości, gdzie rozlicza się podatkiem ryczałtowym. Jej dochody roczne z najmu nieruchomości wynoszą 54 000 zł. Tym samym do tych dochodów będzie teraz musiała dodać 2 tys x 12 miesięcy = 24 tysiące złotych. W takim wypadku zapłaci podatek 8,5% od sumy tych przychodów, czyli 76000 x8,5%= 6460zł rocznie.