Jak poprawnie wynająć prywatny samochód spółce z o.o.

Maj 18, 2021Spółka z o.o.

Tak jak wcześniej wspominałam, szczególnie w przypadku spółki z o.o. zarówno wspólnicy, jak i członkowie zarządu używający prywatnego samochodu do celów służbowych, najczęściej decydują się go wynająć spółce.

Umowa najmu

Aby była mowa o najmie, musi istniej umowa najmu. Z powodów dowodowych lepiej, aby była zawarta na piśmie. Bardzo często przedsiębiorcy pytają mnie – jaka powinna być kwota. Oczywiście tak jak zawsze rynkowa. Należy sprawdzić ile zapłacilibyśmy w wypożyczalni samochód za najem długoterminowy takiego samochodu. Najczęściej kwoty za średniej klasy auta oscylują wokoło 2000zł za miesiąc.

Zasady opodatkowania

I tutaj powstaje pytanie – jak to rozliczać, jakie dokumenty są potrzebne. Aby spółka mogła sobie wrzucić taki najem w koszty, musi być zawarta przynajmniej umowa. Natomiast właściciel samochodu, jako osoba prywatna, może również wystawiać spółce co miesiąc rachunek do takiej umowy. Rachunek będzie w takim wypadku zastępował fakturę. Na takiej postawie spółka opłaca czynsz za najem. I na pewno w tym momencie zdrowy rozsądek mówi Ci, że dla właściciela samochodu będzie to przychód  – więc na pewno musi opłacić podatek. Oczywiście masz rację.

Dla osoby wypożyczającej samochód będzie to przychód. Obecnie można rozliczać go na dwa sposoby. Pierwszym są zasady ogólne, czyli podatek wg progów podatkowych. Wtedy do PIT-u rocznego dodajesz ten przychód. Możesz również uwzględnić koszty uzyskania przychodu, czyli wpisać w koszty np. naprawy, ubezpieczenie, wymiany opon itp. Od dochodu, czyli różnicy pomiędzy przychodami i kosztami, zapłacisz podatek 17% lub 32% – jeżeli Twoje łączne dochody ze wszystkich źródeł przewyższają próg podatkowy.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Podatek ryczałtowy

Drugim sposobem jest podatek ryczałtowy. To oznacza, że płacisz 8,5% od przychodu, jednak nie możesz rozliczać żadnych kosztów. Przedsiębiorcy bardzo często decydują się na ten wariant, ponieważ podpisują umowy najmu na okres np. 1 roku lub dłużej i wtedy koszty utrzymania przerzucają na spółkę. Dzięki takiemu rozwiązaniu, płacą stosunkowo niski podatek, a spółka ma dodatkowe koszty.

Niestety tak jak to w Polsce bywa i tutaj są pewne wyjątki. Jeżeli jesteś osobą prywatną i masz już przychody z najmu np. nieruchomości,  i rozliczasz je na zasadach ogólnych, to wtedy przychody z innych umów najmu muszą być rozliczane w taki sam sposób. Czyli nie może być tak, że część umów rozliczasz na zasadach ogólnych, a część ryczałtowo. Sytuacja ta najczęściej dotyczy osób, które mają nieruchomości. Jeżeli wtedy zdecydujesz się na najem samochodu, Twoje przychody zsumują się z innymi umowami najmu i będą podlegały takim samym zasadom rozliczeniowym.

Ważne:

zaliczki na podatek ryczałtowy opłaca się co miesiąc lub co kwartał. Za styczeń do 20. lutego, za luty do 20. marca itd. Przelew zaliczki robimy do urzędu skarbowego na swój indywidualny rachunek podatkowy, w tytule wpisując PIT28.

Przykład:

Pani Monika wypożycza prywatny samochód swojej firmie w zamian za miesięczny czynsz na poziomie 2 tys. złotych. Poza najmem samochodu Pani Monika ma również prywatne nieruchomości, gdzie rozlicza się podatkiem ryczałtowym. Jej dochody roczne z najmu nieruchomości wynoszą 54 000zł. Tym samym do tych dochodów będzie teraz musiała dodać 2tys x12 miesięcy = 24 tysiące złotych. W takim wypadku zapłaci podatek 8,5% od sumy tych przychodów, czyli 76000 x8,5%= 6460zł rocznie.

 

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki i kursy, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy w formie spółki z o.o.:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Nowy ład – jak z tego wybrnąć

Nowy ład – jak z tego wybrnąć

Nowy ład wiąże się z dość sporą stratą dla naprawdę wielu przedsiębiorców. Składka zdrowotna liczona od dochodu bez możliwości jej odliczenia dla firm, które rozliczają się ryczałtowo oznaczać może wzrost podatków o kilka tysięcy miesięcznie. Nie ma się co oszukiwać -...

Nowy ład – ile stracą przedsiębiorcy, praktyczne wyliczenia

Nowy ład – ile stracą przedsiębiorcy, praktyczne wyliczenia

Niedawno ogłoszony nowy ład wiąże się m.in. z brakiem odliczania składki zdrowotnej od podatku. To dla wielu z nas w praktyce oznacza podwyżkę o 7,75% ( część jaką można było odliczyć). Dodatkowo rząd zapowiedział, że składka zdrowotna będzie wynosiła 9% liczone od...

Jak na co dzień postępować z kasą fiskalną

Jak na co dzień postępować z kasą fiskalną

Przedsiębiorca, który posiada w swojej firmie kasę fiskalną zobowiązany jest do pewnych czynności jak np. dokonywanie raportów dobowych, czy miesięcznych. Wiele pytań pojawia się również o anulowanie paragonów, czy wystawianie faktur. Dziś znajdziesz odpowiedzi na...

Myślisz o spółce, ale nie chcesz płacić podwójnego podatku?

Pobierz bezpłatny poradnik:

Jak ominąć podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.

Chcesz obniższyć koszty w Twojej firmie?

Pobierz bezpłatny poradnik:

7 sposobów na obniżenie kosztów w Twojej firmie