Wielu przedsiębiorców, planując rozwój swojego biznesu, rozważa założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Forma ta, choć atrakcyjna ze względu na bezpieczeństwo i elastyczność, często budzi obawy z powodu jednego hasła: podwójne opodatkowanie. Traktuje się je jak nieunikniony „podatek od sukcesu”, który ma zniechęcać do tej struktury.

Musimy to jasno powiedzieć: spółka z o.o. jest bezpieczną i elastyczną formą prowadzenia biznesu, a strach przed płaceniem podatku dwa razy jest często nieuzasadniony. Mamy dobrą wiadomość: podwójne opodatkowanie nie jest koniecznością! Istnieją legalne sposoby, aby wyciągać pieniądze ze spółki w bardziej efektywny sposób, co jest kluczem do optymalizacji podatkowej. W tym artykule wyjaśnimy, na czym dokładnie polega podwójne opodatkowanie i przedstawimy 6 najpopularniejszych metod, które pozwalają go uniknąć.

Dywidenda – klucz do zrozumienia podwójnego opodatkowania

Kluczowym pojęciem, które uruchamia mechanizm podwójnego opodatkowania, jest dywidenda.

Czym jest dywidenda? To nic innego jak wypłata zysku netto spółki na rzecz jej wspólników. Aby zrozumieć konsekwencje, trzeba wiedzieć, że pieniądze przeznaczone na dywidendy to zawsze te środki, które zostały w firmie po zapłaceniu przez nią pierwszego podatku CIT. Spółka zarobiła, opłaciła swój podatek dochodowy i teraz dzieli się tym, co zostało.

W konsekwencji, gdy wspólnik decyduje się na wypłatę tego zysku w formie dywidendy, pieniądze trafiają na jego konto, ale stają się jego przychodem osobistym. To właśnie ten moment – dystrybucja zysku poprzez dywidendę – jest mechanizmem, który sprawia, że dochodzi do zjawiska drugiego opodatkowania. Dywidenda jest najmniej efektywnym podatkowo sposobem na wyciąganie pieniędzy z firmy.

Polecam Ci również mój filmik na YT na temat różnicy między dywidendą a zaliczką na dywidendę:

Podwójne opodatkowanie w spółce z o.o. – proste wyjaśnienie

Aby w pełni zrozumieć, dlaczego dywidenda jest problematyczna, musisz pojąć kluczową zasadę: spółka z o.o. jest prawnie oddzielona od właściciela. Mówiąc najprościej, spółka to „osobny byt” (osoba prawna), która zarabia i płaci własne podatki – tak jak Ty.

Podwójne opodatkowanie to sytuacja, w której zysk wypracowany przez spółkę jest opodatkowany dwukrotnie, zanim trafi na Twoje konto osobiste. Dzieje się to w dwóch krokach:

1. Podatek 1 (na poziomie spółki): spółka najpierw płaci podatek dochodowy od osób prawnych, czyli CIT, od osiągniętego zysku. W zależności od statusu spółki, stawka wynosi 9% (dla małych podatników) lub 19% (dla tzw. dużych podatników)

2. Podatek 2 (na poziomie wspólnika): następnie, kiedy spółka (po opłaceniu podatku CIT) wypłaca Ci pozostały zysk w formie dywidendy, jako wspólnik musisz zapłacić od tej wypłaty kolejny, drugi podatek dochodowy (PIT), który wynosi 19%.

W efekcie, z każdego złotego zarobionego przez Twoją spółkę, państwo pobiera podatek dwa razy. Stąd wzięła się nazwa podwójne opodatkowanie.

Chcesz dowiedzieć się więcej na temat podatków w spółce z o.o.? Kliknij TUTAJ.

Podwójne opodatkowanie – jak go uniknąć?

Skoro dywidenda prowadzi do podwójnego opodatkowania, to kluczowym zadaniem jest wyciąganie pieniędzy ze spółki w taki sposób, aby aby tego podatku zapłacić jak najmniej. Kluczem do tego jest taka wypłata pieniędzy ze spółki, aby stanowiła dla niej koszt uzyskania przychodu.

Poniżej przedstawiamy 6 najpopularniejszych i najczęściej stosowanych metod. Wypłacane w ich ramach pieniądze stanowią koszt dla spółki i jednocześnie obniżają podstawę podatku CIT:

1. Wynagrodzenie dla zarządu (z tytułu pełnienia funkcji): wypłata pensji dla członków zarządu (często wspólników) za zarządzanie spółką. Jest to koszt spółki.

2. Wynagrodzenie na podstawie art. 176 KSH (świadczenia wspólnika na rzecz spółki): umożliwia pobieranie wynagrodzenia za powtarzające się świadczenia niepieniężne (np. doradztwo, nadzór, marketing) na rzecz spółki. Jest to efektywny koszt, który nie podlega ZUS.

3. Umowa o dzieło lub umowa zlecenie: spółka może zlecać wspólnikowi (lub osobie trzeciej) wykonanie konkretnych prac. Prawnie zawarta umowa i wypłacane na jej podstawie wynagrodzenie stanowią koszt.

4. Wystawianie faktur ze swojej JDG: wspólnik prowadzący JDG może świadczyć usługi dla swojej spółki z o.o. Wystawiona faktura  jest dla spółki kosztem.

5. Najem prywatny (np. biura, samochodu, nieruchomości): jeśli wspólnik wynajmuje spółce prywatny majątek (np. swój samochód, lokal na biuro lub magazyn), czynsz najmu stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu.

6. Zwolnione z PIT diety i zwrot kosztów podróży (delegacje służbowe): Prawidłowo rozliczane koszty podróży służbowych (diety, noclegi, paliwo) mogą być dla pracownika (członka zarządu) częściowo lub w całości zwolnione z PIT, a dla spółki stanowią koszt.

To 6 najbardziej popularnych sposobów na wypłatę pieniędzy ze spółki, ale jest ich znacznie więcej.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Co jeszcze mogę zrobić aby nie płacić podwójnego opodatkowania w spółce z o.o.?

Wiesz już, że podwójne opodatkowanie to nie mit, ale wcale nie musisz mu się poddawać. Wiesz, że kluczem do optymalizacji podatkowej jest zmiana formy wypłaty z zysku (dywidendy) na koszt uzyskania przychodu dla spółki. Poznałeś 6 najpopularniejszych sposobów na ominięcie tego kosztownego podatku.

Jednak prawidłowe wdrożenie tych strategii wymaga precyzyjnej wiedzy – musisz wiedzieć, jak je udokumentować, jakie umowy podpisać i jak unikać zarzutu „ukrytej dywidendy”, który jest koszmarem każdego właściciela spółki.

Jeśli chcesz poznać wszystkie 12 legalnych strategii na wyciąganie pieniędzy ze spółki, wiedzieć, jak wdrożyć je bezpiecznie i zadbać o formalności, sięgnij po moją najnowszą książkę:

Jak uniknąć podwójnego podatku w spółce z o.o.
- 12 legalnych strategii

Przestań oddawać fiskusowi to, co możesz legalnie zatrzymać w swojej firmie.

Dowiedz się, jak przedsiębiorcy w Polsce realnie oszczędzają nawet 30% z każdej faktury i jak Ty możesz zrobić to samo – mądrzej, bez kombinowania.

Dowiedz się więcej

Ta książka to praktyczny przewodnik krok po kroku, pełen konkretnych wzorów i przykładów, który raz na zawsze rozprawi się z Twoimi wątpliwościami na temat pieniędzy w spółce. Kliknij i zacznij wypłacać pieniądze bezpiecznie i legalnie!

Podsumowanie

Spółka z o.o. jest potężnym narzędziem rozwoju biznesu, a nie przeszkodą. Właściwie zarządzane wypłaty ze spółki są proste, przewidywalne i – co najważniejsze – pozwalają uniknąć podwójnego opodatkowania. Przestań płacić więcej niż musisz. Naucz się wykorzystywać prawne możliwości.