System podatkowy w Polsce jest jednym z najbardziej skomplikowanych. Spółka z o.o. jako osobowość prawna podlega nieco innym zasadom podatkowym niż jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG). Zrozumienie, jakie obciążenia podatkowe czekają przedsiębiorcę prowadzącego spółkę z o.o., to kluczowy krok ku skutecznemu zarządzaniu firmą. Dlatego też w tym wpisie przedstawimy najważniejsze informacje na temat tego, jakie podatki trzeba płacić w spółce z o.o.
Omawiając temat podatków w spółce z o.o. zacznijmy jednak od samego początku, czyli od rejestracji spółki.
Podatek PCC
Podatek PCC jest to podatek od czynności cywilno-prawnych, który będziesz musiał odprowadzić po zarejestrowaniu swojej spółki. Jeżeli zdecydujesz się na rejestrację spółki przez portal S-24, to podatek ten będziesz musiał samodzielnie odprowadzić do Urzędu Skarbowego. Natomiast jeżeli zdecydujesz się na metodę tradycyjną, czyli z udziałem notariusza, to ten podatek pobierze od Ciebie i uiści notariusz. Więcej na temat rejestracji spółki możesz przeczytać TUTAJ.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Podatek PCC od rejestracji spółki wynosi 0,5% od wartości kapitału zakładowego. Zatem zakładając, że kapitał zakładowy w Twojej spółce wynosić będzie niezbędne minimum, czyli 5000 zł, to podatek PCC wyniesie 25,00 zł. Więcej na temat kapitału zakładowego możesz przeczytać TUTAJ.
Podatek dochodowy CIT
Podobnie jak osoba fizyczna osiągająca dochód tak i osoba prawna jaką jest spółka z o.o., musi również opłacać podatek dochodowy. W przypadku osób fizycznych bądź JDG podatek dochodowy nazywa się PIT, zaś w przypadku spółek z o.o. podatek dochodowy nazywa się CIT. Wysokość podatku CIT w spółce z o.o. zależy od wielkości jej przychodów i wynosi ona odpowiednio:
- 19% w przypadku tzw. dużych podatników – spółki osiągające przychody powyżej 2 mln. euro rocznie
- 9% w przypadku tzw. małych podatników – spółki, które nie osiągają przychodów rocznych przekraczających kwotę 2 mln. euro.
Oczywiście, aby nie było tak prosto, od tej zasady są pewne wyjątki. A mianowicie ze stawki 9% podatku CIT nie mogą skorzystać m.in.:
- spółki, które powstały w wyniku przekształcenia z JDG,
- spółki, które powstały w wyniku przekształcenia, połączenia lub podziału podatników, z wyjątkiem przekształcenia spółki w inną spółkę
- spółki, do których wniesiono aportem kapitał zakładowy o wartości przekraczającej kwotę 10 000 euro,
nawet jeżeli ich przychody nie przekroczyły wskazanego wyżej limitu.
Na szczęście ten zakaz obowiązuje jedynie w roku, w którym nastąpiło zdarzenie np. przekształcenie spółki oraz w roku następnym. Później, o ile spełniony jest warunek przychodowy, spółki takie mogą skorzystać z mniejszego CIT-u.
CIT Estoński
Omawiając kwestię podatku dochodowego w spółce z o.o., nie można nie wspomnieć o tzw. CIT Estońskim. Jest to dość nowa opcja opodatkowania, bo obowiązuje dopiero od 2021r. Ta forma opodatkowania w spółce z o.o. polega na tym, iż firma nie musi płacić podatku dochodowego aż do momentu wypłaty zysku wspólnikom. Nie musi zatem odprowadzać comiesięcznych, czy kwartalnych zaliczek na podatek. Nie musi również rozliczać go na koniec roku, jak ma to miejsce przy zwykłym podatku CIT. Obowiązek podatkowy powstaje dopiero w momencie podziału zysku i przeznaczeniu go na wypłaty dla wspólników. Zatem dopóki zysk nie jest wypłacany i pozostaje w firmie na inwestycje, spółka nie musi podatku CIT płacić.
Kto może skorzystać z CIT-u estońskiego?
Z tego preferencyjnego podatku dochodowego mogą jednak skorzystać spółki spełniające pewne warunki. A mianowicie:
- udziałowcami w takiej spółce mogą być jedynie osoby fizyczne, a sama spółka nie może być udziałowcem w innej spółce
- należy zatrudniać min. 3 osoby – przy czym nie mogą to być ani wspólnicy, ani członkowie zarządu
- przychody pasywne spółki nie mogą przekroczyć 50%.
Ile wynosi CIT estoński?
Wysokość stawek CIT-u estońskiego jest nieco wyższa niż w przypadku zwykłego CIT-u i wynoszą:
- 20 % w przypadku małego podatnika oraz spółek dopiero rozpoczynających działalność,
- 25 % w przypadku pozostałych spółek.
Są to stawki podatku, które łącznie zapłaci spółka oraz wspólnik.
To o czym warto wspomnieć, to fakt, iż jeżeli spełniasz warunki do skorzystania z CIT-u estońskiego i zdecydujesz się na niego, to możesz korzystać z tej preferencyjnego systemu przez kolejne 4 lata. Jeżeli w tym okresie nie zrezygnujesz z tej formy opodatkowania, okres ten zostanie automatycznie przedłużony na kolejne 4 lata podatkowe.
Podatek VAT
Podatek VAT jest to potoczna nazwa podatku od towarów i usług. Przepisy ustawy o podatku VAT są takie same zarówno dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jak i dla innych form działalności, w tym spółek z o.o. Zatem nie musisz zgłaszać się do VAT, jeżeli Twój obrót roczny nie przekroczy kwoty 200 000 zł. Jest to ogólna zasada i jest to tzw. zwolnienie przedmiotowe. Jednak musisz wiedzieć, że są pewne branże, które pomimo tego, iż nie przekroczyły wskazanego wyżej limitu obrotów, zobowiązane są do odprowadzania podatku VAT już od pierwszych dni swojej działalności. Takimi branżami są chociażby usługi prawnicze, działalność związana z wyrobami z metali szlachetnych lub z ich udziałem, czy też usługi jubilerskie.
Warto wspomnieć, iż tak jak są działalności, zobowiązane do płacenia podatku VAT bez względu na obroty, tak są też działalności, które bez względu na obroty zawsze będą zwolnione z obowiązku płacenia podatku VAT. Jest to tzw. zwolnienie podmiotowe. Należą do nich chociażby działalności związane z usługami ubezpieczeniowymi, czy nauką języków obcych.
Podsumowując…
Zakładając spółkę z o.o., z całą pewnością musisz się liczyć z koniecznością odprowadzania podatku dochodowego CIT oraz koniecznością uiszczenia podatku PCC. Natomiast od rodzaju Twojej działalności, przychodów jakie osiągasz oraz innych warunków określonych odpowiednimi przepisami zależy, czy będziesz mógł skorzystać z CIT-u estońskiego oraz czy będziesz zobowiązany do zgłoszenia się do VAT-u.
Opodatkowanie spółki z o.o. to istotny aspekt prowadzenia działalności. Wpis ten przedstawia najważniejsze informacje na temat podatków w spółce z o.o. Pamiętaj jednak, że przepisy podatkowe są skomplikowane i mogą ulegać zmianom. W razie wątpliwości warto skonsultować się z prawnikiem lub księgowym.
A dla tych, którzy chcą dowiedzieć się więcej na temat spółki z o.o., przygotowaliśmy kompleksowy kurs:
Kurs online
“Spółka z o.o. od teorii do praktyki”
Kurs „Spółka z o.o. od teorii do praktyki” to ogromne źródło wiedzy i praktycznych porad, które poprowadzą Cię przez każdy krok zakładania, a następnie prowadzenia własnej spółki z o.o.. Wiedza zawarta w naszym kursie to esencja teorii i praktyki, zdobyta w trakcie wieloletniego doświadczenia. Zrozumiesz nie tylko podstawy prawne i formalności, ale także dowiesz się, jak uniknąć częstych pułapek i błędów, dzięki realnym przykładom i wskazówkom.