System podatkowy w Polsce nie rozpieszcza, a ilość zmian i ich częstotliwość nie pozwala wielu firmom na spokojne funkcjonowanie. Warto zatem pomyśleć o możliwości obniżenia obciążeń podatkowych i wykorzystania dostępnych nam ulg podatkowych. Jedną z nich jest ulga IP BOX, dedykowana dla twórców innowacyjnych technologii. W rzeczywistości najczęściej korzystają z niej przedsiębiorcy działający w branży IT. A co w przypadku, gdy przedsiębiorca przekroczy próg 1 000 000 zł dochodu i teoretycznie zobowiązany jest do uiszczenia daniny, a jednocześnie kwalifikuje się do skorzystania z ulgi IP BOX?
Co to jest danina solidarnościowa?
Najprościej mówiąc, jest to należność, jaką muszą uiścić osoby fizyczne w sytuacji, gdy ich dochód podlegający opodatkowaniu przekracza 1 000 000 zł. Stanowi ona 4% podstawy jej obliczenia, którą jest uzyskana nadwyżka dochodowa, pomniejszona o kwotę składek ZUS.
Do wyliczenia sumy dochodów, należy zaliczyć:
- dochody opodatkowane podatkiem liniowym
- dochody opodatkowane na zasadach ogólnych
- dochody z zagranicy rozliczane wyłącznie metodą proporcjonalnego odliczenia
- dochody z niektórych zysków kapitałowych
- dochody zagranicznej jednostki kontrolowanej
Nie zaliczają się do nich dochody wymienione w art. 21, 52, 52a i 52c Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz dochody, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Należą do nich m.in. przychody ze sprzedaży akcji i obligacji, dywidenda ze spółki, nagrody jubileuszowe, odprawy emerytalno – rentowe, dochody z funduszy (np. IKZE).
Osoby, które muszą uiścić daninę solidarnościową, muszą zrobić to w terminie do 30 kwietnia roku kalendarzowego. Robią to składając jednocześnie deklarację o jej wysokości.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Czym jest ulga IP BOX?
W dużym uproszczeniu jest to 5% stawka podatkowa. Mogą korzystać z niej wszyscy ci, którzy tworzą utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Więcej na jej temat dowiesz się w TYM wpisie.
IP Box ma na celu pobudzenie rynku nowych technologii i innowacji poprzez obniżenie do 5% stawki podatku dochodowego PIT i CIT dla dochodów uzyskanych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
O jakie prawa własności intelektualnej chodzi?
- patent na wynalazek,
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub środek ochrony roślin,
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu,
- wyłączne prawo hodowcy do wyhodowanej albo odkrytej i wyprowadzonej odmiany roślin,
- autorskie prawo do programu komputerowego.
Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się na skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Opłacamy również w odpowiedniej wysokości ZUS, a po zakończonym roku, kiedy składamy rozliczenie na PIT, wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.
Jednym z warunków skorzystania z ulgi IP BOX jest prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej. Obejmuje ona badania naukowe lub prace rozwojowe. Muszą być one podejmowane w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Więcej o uldze IP BOX oraz tego, kto może z niej skorzystać, i jak ją rozliczać dowiesz się z naszego poradnika.
W naszym poradniku szczegółowo omówiliśmy praktycznie każdy aspekt związany z IP Box. To kompleksowa wiedza, która przygotuje Cię do korzystania z tej możliwości i zapewni Ci większe bezpieczeństwo stosowania.
“IP BOX – wszystko, co musisz wiedzieć”
Danina solidarnościowa, a IP BOX
Bardzo często osoby, które prowadzą innowacyjną działalność gospodarczą uzyskują wysokie dochody – przewyższające próg 1 000 000 zł. Teoretycznie więc powinny uiścić daninę solidarnościową.
Jednakże w sytuacji, gdy kwalifikują się do skorzystania z preferencyjnej ulgi podatkowej IP BOX, a tym samym swoje dochody uzyskują z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej np. udostępniania licencji, nie mają obowiązku uiszczania daniny solidarnościowej.
Dlaczego? Ponieważ tego typu dochody nie są uwzględnione w regulacjach dotyczących tejże daniny (art. 27 ust. 1, 9 i 9a, art. 30b, art. 30c oraz art. 30f Ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Jest to bardzo słuszne rozwiązanie, gdyż ulga IP BOX ma zachęcać do rozwoju innowacyjności, nowych technologii. Dodatkowa opłata w formie daniny solidarnościowej mogłaby jedynie zniechęcić przedsiębiorców do inwestowania i dalszego rozwoju w tym kierunku.