Wielkimi krokami zbliża się koniec roku kalendarzowego. To jest taki moment, w którym wielu z nas zastanawia się nad tym, czy na Nowy Rok nie zmienić formy opodatkowania na inną niż mamy teraz. Pomimo tego, że sytuacja być może jest w miarę stabilna pod kątem naszych przychodów i kosztów, to na pewno nie można powiedzieć tego o sytuacji na zewnątrz. Ciągłe zmiany podatkowe, inflacja oraz wojna powodują, że nasza sytuacja może zmienić się z dnia na dzień. Szczególnie na przełomie roku warto sprawdzić, czy nie jest nam potrzebna zmiana w tym temacie.
Kiedy zmienia się formę opodatkowania
Bardzo wielu z nas pamięta, że podatek można zmienić do 20 stycznia każdego roku. Jednak warto tutaj zaznaczyć, że kilka lat temu zaszła w tym temacie zmiana. Formę opodatkowania możemy zmienić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód. W praktyce oznacza to, że jeżeli wystawisz fakturę w styczniu, to masz czas do 20 lutego.
Zmiany formy opodatkowania dokonujemy za pomocą CEIDG. Jest to zmiana bezpłatna i można ją zrealizować online bez konieczności wizyty w urzędzie skarbowym.
Jakie mamy formy opodatkowania?
Obecnie w Polsce mamy trzy formy opodatkowania:
Podatek na zasadach ogólnych (progresywny)
Ta forma opodatkowania polega tym, że podatek obliczamy zgodnie z przyjętymi obecnie progami podatkowymi. Dochód do 120 tys. zł rocznie jest obciążony 12% podatkiem, a powyżej tej kwoty 32% podatkiem. Warto wziąć również pod uwagę fakt, iż korzystając z tej formy opodatkowania możemy korzystać z kwoty wolnej od podatku (30 tys. zł rocznie) oraz możemy również korzystać z ulg podatkowych, jakie nam przysługują.
Ta forma pozwala również na rozliczanie się ze współmałżonkiem.
Wybierając ten sposób rozliczania należy mieć na uwadze, że będziemy opłacać 9% składki zdrowotnej liczonej od dochodu naszej firmy.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Podatek ryczałtowy
Podatek ryczałtowy pozwala na płacenie różnych stawek podatku w zależności od prowadzonej działalności. Najniższe stawki podatku to 3%, najwyższe 17%. Ogromna większość rodzajów działalności opłaca podatek 8,5% oraz 15%.
W praktyce oznacza to, że w tego rodzaju działalności podatek płaci się od przychodów, bez uwzględniania kosztów. Ponadto warto wspomnieć, że ta forma rozliczenia powoduje, że nie będziemy mogli stosować kwoty wolnej od podatku. Uniemożliwia nam również rozliczanie się ze współmałżonkiem oraz blokuje korzystanie z większości ulg podatkowych.
Jednak ta forma opodatkowania ma ogromną korzyść – składka zdrowotna odlicza się w trzech progach w zależności do przychodów. Powoduje to, że na pewno zdecydowanie łatwiej jest planować przepływy finansowe, ponieważ kwota tej składki nie jest obliczana procentowo.
Podatek liniowy
Podatek liniowy powoduje, że płacimy zawsze 19% podatku liczone od dochodu. Czyli przy wyliczaniu podstawy opodatkowania uwzględniamy przychody i koszty, a podatek płacimy od różnicy. Wybierając tą formę opodatkowania nie wpadamy w drugi próg – bo stawka podatku jest stała. Jednak jednocześnie uniemożliwia to rozliczanie się ze współmałżonkiem oraz likwiduje możliwość korzystania z kwoty wolnej, a także z większości ulg podatkowych. Wybierając tą formę opodatkowania musimy liczyć się ze składką zdrowotną wynoszącą 4,9% od dochodu.
Jakimi zasadami się kierować przy zmianie formy opodatkowania?
Często pytacie mnie: “ mam działalność X – jak najlepiej się rozliczać”? Prawda jest taka, że każdy przypadek jest nieco inny, każdy ma dostęp do różnych ulg, ma różną sytuację rodzinną itp. Jednak kierując się wytycznymi na dużym poziomie ogólności, możemy założyć:
Przypadek 1:
Jeżeli Twoja firma ma dochody poniżej 120 tys. zł i jednocześnie spore koszty, to prawie na pewno najlepszy będzie dla Ciebie podatek wg progów.
Przypadek 2:
Jeżeli Twoja firma ma wysokie przychody (powyżej pierwszego progu) i jednocześnie duże koszty, prawdopodobnie najlepszym wyborem będzie podatek liniowy.
Przypadek 3:
Jeżeli Twoja firma to głównie działalność usługowa i nie masz zbyt wielu kosztów, a właściwie prawie żadnych, warto przyjrzeć się podatkowi ryczałtowemu.
“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”
Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..
Wybierając formę opodatkowania dobrze jest sprawdzić różne opcje i warianty. Zobaczyć co zyskujesz na każdej z nich, a co tracisz. A ostatecznie podjąć decyzję na podstawie liczb i faktów, a nie na podstawie “wydaje mi się”. Jeżeli potrzebujesz w tym temacie pomocy – zapraszam na KONSULTACJE INDYWIDUALNE.
