Estoński CIT to jedna z najbardziej atrakcyjnych form opodatkowania dla spółek kapitałowych, która pozwala na znaczną optymalizację podatkową. Dzięki temu rozwiązaniu przedsiębiorcy mogą reinwestować zyski bez konieczności odprowadzania CIT-u, co przekłada się na większe możliwości rozwoju firmy. Jednak nie każda spółka skorzysta na tej formie opodatkowania. Kluczowe jest tutaj spełnienie określonych warunków oraz dopasowanie estońskiego CIT do modelu biznesowego. W tym wpisie przyjrzymy się dokładnie zasadom funkcjonowania tej formy opodatkowania i sprawdzimy, komu najbardziej się opłaca.
Co to jest CIT estoński?
Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania dostępna dla spółek kapitałowych (sp. z o.o. i S.A.). Umożliwia ona odroczenie podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku. W praktyce oznacza to, że dopóki firma reinwestuje środki i nie wypłaca dywidendy, nie płaci podatku CIT.
Jak działa estoński CIT?
W standardowym systemie opodatkowania spółka płaci podatek CIT od wypracowanego dochodu (9% lub 19%). Następnie, wspólnicy płacą podatek od dywidendy. W estońskim CIT podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty środków. To oznacza, że firma, która inwestuje zarobione pieniądze w rozwój, może działać bez bieżących obciążeń podatkowych.
Stawki estońskiego CIT:
-
- 10% dla małych podatników (roczny przychód do 2 mln euro), przy czym przy wypłacie dywidendy podatek spółki i wspólnika łącznie będzie wynosił 20% (np. ze 100 tys. zł dywidendy otrzyma 80 tys. zł).
- 20% dla większych firm, przy czym przy wypłacie dywidendy podatek spółki i wspólnika łącznie będzie wynosił 25% (np. ze 100 tys. zł dywidendy otrzyma 75 tys. zł).
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Dla kogo jest korzystny?
Estoński CIT nie jest rozwiązaniem dla każdego, ale dla wielu firm może okazać się niezwykle korzystny. Kluczowe jest to, aby dobrze przeanalizować, czy model biznesowy i strategia finansowa spółki wpisują się w założenia tego systemu. Oto sytuacje, w których estoński CIT sprawdzi się najlepiej:
- Firmy, które reinwestują zyski – jeśli planujesz rozwój, zakup sprzętu, zatrudnianie pracowników, estoński CIT pozwoli Ci działać bez podatkowych obciążeń. Więcej na temat tego jak rozwijać swoją firmę, jak delegować zadania i skalować swój biznes możesz przeczytać w naszej drugiej marce Twój biznes od podstaw.
- Spółki, które nie wypłacają regularnie dywidendy – brak CIT od zysków zatrzymanych w firmie to ogromna zaleta.
- Firmy o wysokiej rentowności – jeżeli masz niskie koszty i wysokie marże, estoński CIT pozwoli Ci zatrzymać więcej środków na dalszy rozwój.
- Przedsiębiorcy szukający prostszej księgowości – estoński CIT wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych, ale nie trzeba kalkulować podatku co miesiąc, co ułatwia zarządzanie finansami. Jeżeli zastanawiasz się jeszcze nad wyborem swojego biura rachunkowego, to koniecznie przed podjęciem decyzji przeczytaj TEN wpis.
Oto przykład zastosowania CIT-u estońskiego:
Załóżmy, że prowadzisz spółkę z o.o. zajmującą się sprzedażą kursów online. Twoja firma wygenerowała 500 000 zł zysku. W klasycznym CIT zapłaciłbyś:
- 9% CIT = 45 000 zł (jeśli jesteś małym podatnikiem),
- Jeśli wypłacasz dywidendę, dodatkowo 19% PIT od dywidendy, co oznacza kolejne 86 450 zł podatku,
- Łączne opodatkowanie: 131 450 zł (czyli efektywnie 26,3%).
W estońskim CIT:
- Nie płacisz podatku, dopóki nie wypłacisz zysku,
- Jeśli wypłacisz dywidendę, efektywny podatek wyniesie 20%, czyli 100 000 zł,
- To daje oszczędność podatkową w porównaniu do klasycznego CIT.
Kto może skorzystać z Cit-u estońskiego?
Aby korzystać z tej formy opodatkowania musisz przede wszystkim zwrócić uwagę na warunek związany z zatrudnieniem. Spółka musi zatrudniać na podstawie umowy o pracę co najmniej 3 osoby przez okres co najmniej 300 dni w roku podatkowym (lub przez co najmniej 82% dni przypadających w roku podatkowym, jeśli rok podatkowy nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym). Alternatywnie, spółka może zatrudniać osoby na podstawie innych umów niż umowa o pracę. Warunkiem jednak jest to, że wydatki na wynagrodzenia z tych umów stanowią co najmniej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, a spółka jest zobowiązana do poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych i składek ZUS.
Kiedy estoński CIT się NIE opłaca?
Tak jak już wcześniej wspomnieliśmy, ta forma opodatkowania nie będzie korzystna dla każdego. Oto sytuacje w których z pewnością wybór CIT-u estońskiego nie będzie dobrym rozwiązaniem:
- Jeśli chcesz regularnie wypłacać zysk – wtedy odroczenie podatku traci sens.
- Jeśli masz wysokie koszty i niską rentowność – w tradycyjnym CIT można optymalizować podatek kosztami, w estońskim modelu nie ma takich możliwości.
To rozwiązanie nie sprawdzi się dla każdego, ale dla rozwijających się firm jest świetnym sposobem na oszczędności podatkowe i reinwestowanie zysków. Jeśli planujesz długofalowy rozwój, estoński CIT może być dla Ciebie idealnym rozwiązaniem!
Chcesz w pełni wykorzystać potencjał spółki z o.o. i legalnie zoptymalizować podatki? Mój kurs „Spółka z o.o. od teorii do praktyki” to kompletny przewodnik, który krok po kroku przeprowadzi Cię przez wszystkie aspekty prowadzenia spółki – od założenia, przez zarządzanie, aż po optymalizację podatkową. Nie zostawiaj swoich finansów przypadkowi – dowiedz się, jak działać mądrze i zgodnie z prawem!
Kurs online
“Spółka z o.o. od teorii do praktyki”
Kurs „Spółka z o.o. od teorii do praktyki” to ogromne źródło wiedzy i praktycznych porad, które poprowadzą Cię przez każdy krok zakładania, a następnie prowadzenia własnej spółki z o.o.. Wiedza zawarta w naszym kursie to esencja teorii i praktyki, zdobyta w trakcie wieloletniego doświadczenia. Zrozumiesz nie tylko podstawy prawne i formalności, ale także dowiesz się, jak uniknąć częstych pułapek i błędów, dzięki realnym przykładom i wskazówkom.
