Jednoosobowa Działalność Gospodarcza

Czy każda osoba z branży IT może korzystać z IP BOX-a?

Czy każda osoba z branży IT może korzystać z IP BOX-a?

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt niezwykle futurystyczny. Jednak obecnie coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście jest to coraz rzadziej dziwne rozwiązanie dla urzędów.

Co to jest ulga IP BOX?

W dużym uproszczeniu jest to 5%-owa stawka podatkowa. Mogą korzystać z niej wszyscy ci, którzy robią utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się w oparciu o skalę podatkową lub podatek liniowy, opłacamy w odpowiedniej wysokości ZUS. Po zakończonym roku, kiedy składamy rozliczenie PIT wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.

Jakie warunki trzeba spełniać aby korzystać z IP BOX?

Aby móc korzystać z IP BOX-a należy prowadzić działalność badawczo – rozwojową. W efekcie tych działań powinno być wytworzone lub ulepszone prawo własności intelektualnej (np. programu komputerowego).

Poprzez działalność badawczo rozwojową mamy na myśli zapis ustawy o PIT i CIT. Zgodnie z nią: działalność badawczo-rozwojowa oznacza działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Cechami działalności badawczo-rozwojowej są: twórczość, systematyczność oraz zwiększenie zasobów wiedzy i wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

Pozostaje zatem pytanie czym są kwalifikowane prawa własności. Tutaj ponownie z pomocą przychodzi nam ustawa, która mówi, że jest to:

  • patent
  • prawo ochronne na wzór użytkowy
  • prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
  • wyłączne prawo do odmiany roślin
  • autorskie prawo do programu komputerowego

W praktyce oznacza to, że jeżeli uzyskujesz przychody z powyższej listy masz prawo do korzystania z IP BOX.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Jakie zawody mogą korzystać z IP BOX-a?

W tym wypadku zawód ma drugorzędne znaczenie. Jednak musi to być praca wprost powiązana z możliwością uzyskania przychodów z kwalifikowanego prawa własności wymienionego w akapicie powyżej. W praktyce jednak najczęściej z IP BOX korzystają osoby z branży IT, które zajmują się programowaniem, czyli tworzeniem programów komputerowych. Prace te mogą być wykonywane indywidualnie lub zespołowo.

Jak i kiedy otrzymam zwrot z IP BOX-a?

Z IP BOX-a mogą korzystać osoby, które w danym roku podatkowym prowadziły firmę np. jednoosobową działalność gospodarczą. Ale mogą to też być spółki. Taka osoba musi rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. A w przypadku spółki nie może rozliczać się za pomocą CIT-u estońskiego.

W danym roku kalendarzowym opłacamy podatek wg swojej skali podatkowej. A po zakończonym roku do PIT-a/CIT-a rocznego dodajemy rozliczenie przychodów i kosztów związanych z IP BOX-em i wyliczamy kwotę do zwrotu przez urząd skarbowy. Prawdopodobnie taki wniosek będzie wiązał się z czynnościami sprawdzającymi ze strony urzędu. Jednak nie są one ani skomplikowane, ani trudne do przejścia. Po pozytywnym rozpatrzeniu przez US otrzymamy zwrot na swoje konto.

“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”

Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..

IP BOX – wszystko, co musisz wiedzieć

Nie wiem, czy zdajesz sobie sprawę, że ponad 80% osób zajmujących się tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania lub wynalazkami technicznymi – czyli ogólnie pojętą innowacyjnością jest uprawnionych do tego, aby korzystać z 5% podatku dochodowego.
Jeżeli zaliczasz się do tej grupy – być może też chcesz skorzystać z tej ulgi podatkowej?

author-avatar

O Justyna Broniecka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Jest często zapraszana na konferencje, wykładowca w szkołach wyższych. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia. Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Related Posts