Jak prowadzić ewidencję przychodów i kosztów do IP BOX?

kw. 23, 2022Jednoosobowa Działalność Gospodarcza

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt niezwykle futurystyczny. Jednak obecnie coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście jest to coraz rzadziej dziwne rozwiązanie dla urzędów.

Co to jest ulga IP BOX?

W dużym uproszczeniu jest to stawka podatkowa 5%. Mogą korzystać z niej wszyscy Ci, którzy robią utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowy i opłacamy w odpowiedniej wysokości ZUS, a po za kończonym roku, kiedy składamy rozliczenie PIT, wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.

Czy mogę stosować ulgę IP BOX od całego przychodu?

Ulga IP BOX dotyczy tej części naszych przychodów, które wynikają z przenoszenia praw autorskich. A tym samym, jeżeli jesteś np. programistą, który zarabia 30 tys. zł miesięcznie i Twoja umowa z klientem wyjaśnia, że 70% tej kwoty to jest wartość za przenoszenie praw autorskich, a 30% za usługę to w takim wypadku do ulgi IP BOX możesz wliczyć jedynie 70% z 30 tys., czyli 21 tys. zł.

Aby dla urzędu skarbowego było to jasne możesz zlecić księgowości bieżące rozliczanie przychodów na różnych kontach księgowych. Jednak możesz też prowadzić taką ewidencję np. w Excelu. Nie ma bowiem obowiązku korzystania z jakiś z góry ustalonych wzorów dokumentów, czy programów.

Ważne, aby mieć taką ewidencję w momencie składania PIT-u rocznego.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Jakie koszty liczą się do IP BOX?

Poza przychodami należy wiedzieć w jaki sposób wliczać koszty do obliczenia dochodu w celu dalszego opodatkowania. Co do zasady jeżeli wliczasz 70% przychodów do ulgi IP BOX to proporcjonalnie wliczasz również koszty. Tutaj mamy dwie pułapki. Pierwsza z nich dotyczy rodzaju kosztów. Powiedzmy, że jesteś programistą i wydajesz około 2 tys. zł miesięcznie na artykuły biurowe, paliwo związane z dojazdem do klienta i księgowość. Takie koszty możesz wrzucić proporcjonalnie w stosunku do procentu przychodów. Poza działalnością programistyczną prowadzisz jeszcze sklep internetowy i masz koszty związane z utrzymaniem tego sklepu. Z uwagi na to, że nie są to koszty związane z usługami programistycznymi nie możesz tej części kosztów uwzględniać.

Druga pułapka to jest konieczność uwzględnienia wskaźnika NEXUS. 

 

Czym jest wskaźnik NEXUS?

Wskaźnik ten służy do obliczenia części dochodu do rozliczenia za pomocą IP BOX (5%). Obliczamy dzięki niemu jaka część kwalifikowanego prawa własności intelektualnej jest realnie wytworzona w ramach naszej działalności, a jaka jest kupowana od podmiotów zewnętrznych.

Wskaźnik nexus należy obliczyć oddzielnie dla każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wg wzoru:

 (a+b)*1,3 / a+b+c+d

gdzie:
a – to koszty poniesione na prowadzoną działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym IP, dla którego liczony jest nexus

b – koszty poniesione na nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP, dla którego liczony jest nexus, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu niepowiązanego

c – koszty poniesione na nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP, dla którego liczony jest nexus, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu powiązanego

Warto zaznaczyć, że przedsiębiorca może realizować działalność osobiście lub podzlecać.

d – koszty poniesione na nabycie przez podatnika kwalifikowanego IP, dla którego liczony jest nexus.

Przepisy dotyczące IP BOX-a wskazuje, że przedsiębiorca może nabyć prawa od innego podmiotu w celu dalszej komercjalizacji.

1,3 – wartość stała.

W praktyce jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i nie zlecasz nikomu pracy wskaźnik Nexus nie będzie obniżał wielkości dochodu podlegającego pod IP BOX. Ale jeżeli jesteś firmą, która zatrudnia osoby na kontaktach B2B na pewno wskaźnik ten będzie miał duże znaczenie przy obliczaniu opłacalności korzystania z IP BOX-a.

 

Podsumowując ewidencja do IP BOX-a powinna uwzględniać kwalifikowalne przychody oraz koszty. A do obliczenia samej wielkości zwrotu należy pamiętać również o wskaźniku NEXUS.

Webinar "IP BOX – dla kogo, jak to działa, kiedy warto?"

27.05.2022 godzina 10:00

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki i kursy, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Jak uzyskać zwrot podatku z IP BOX?

Jak uzyskać zwrot podatku z IP BOX?

Z IP BOX-a mogą korzystać osoby, które w danym roku podatkowym prowadziły firmę np. jednoosobową działalność gospodarczą. Ale mogą to też być spółki. Taka osoba musi rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. A w przypadku spółki nie może rozliczać się...

Co to jest ulga IP BOX?

Co to jest ulga IP BOX?

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt nieco futurystyczny. Obecnie jednak coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście dla nas, urzędy coraz przychylniej na to...

Jakie warunki trzeba spełniać, aby korzystać z IP BOX-a?

Jakie warunki trzeba spełniać, aby korzystać z IP BOX-a?

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt niezwykle futurystyczny. Jednak obecnie coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście dla podatników – urzędy coraz...

Czy spółka z o.o. jest dla mnie?

Wielu właścicieli firm zastanawia się nad tym, czy spółka z o.o. jest właściwym sposobem do prowadzenia swojego biznesu. Dzięki temu e-bookowi na pewno zbliżysz się do odpowiedzi na to pytanie.

Wypełnij formularz i pobierz darmowe materiały

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.