Jednoosobowa Działalność Gospodarcza

Jak prowadzić ewidencję przychodów i kosztów do IP BOX?

Spółka czy JDG

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt niezwykle futurystyczny. Jednak obecnie coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście jest to coraz rzadziej dziwne rozwiązanie dla urzędów.

Co to jest ulga IP BOX?

W dużym uproszczeniu jest to stawka podatkowa 5%. Mogą korzystać z niej wszyscy ci, którzy robią utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowy i opłacamy w odpowiedniej wysokości ZUS, a poza kończonym roku, kiedy składamy rozliczenie PIT, wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.

Czy mogę stosować ulgę IP BOX od całego przychodu?

Ulga IP BOX dotyczy tej części naszych przychodów, które wynikają z przenoszenia praw autorskich. A tym samym, jeżeli jesteś np. programistą, który zarabia 30 tys. zł miesięcznie i Twoja umowa z klientem wyjaśnia, że 70% tej kwoty to jest wartość za przenoszenie praw autorskich, a 30% za usługę to w takim wypadku do ulgi IP BOX możesz wliczyć jedynie 70% z 30 tys., czyli 21 tys. zł.

Aby dla urzędu skarbowego było to jasne możesz zlecić księgowości bieżące rozliczanie przychodów na różnych kontach księgowych. Jednak możesz też prowadzić taką ewidencję np. w Excelu. Nie ma bowiem obowiązku korzystania z jakiś z góry ustalonych wzorów dokumentów, czy programów.

Ważne, aby mieć taką ewidencję w momencie składania PIT-u rocznego.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Jakie koszty liczą się do IP BOX?

Poza przychodami należy wiedzieć, w jaki sposób wliczać koszty do obliczenia dochodu w celu dalszego opodatkowania. Co do zasady jeżeli wliczasz 70% przychodów do ulgi IP BOX to proporcjonalnie wliczasz również koszty. Tutaj mamy dwie pułapki. Pierwsza z nich dotyczy rodzaju kosztów. Powiedzmy, że jesteś programistą i wydajesz około 2 tys. zł miesięcznie na artykuły biurowe, paliwo związane z dojazdem do klienta i księgowość. Takie koszty możesz wrzucić proporcjonalnie w stosunku do procentu przychodów. Poza działalnością programistyczną prowadzisz jeszcze sklep internetowy i masz koszty związane z utrzymaniem tego sklepu. Z uwagi na to, że nie są to koszty związane z usługami programistycznymi nie możesz tej części kosztów uwzględniać.

Druga pułapka to jest konieczność uwzględnienia wskaźnika NEXUS. 

Czym jest wskaźnik NEXUS?

Wskaźnik ten służy do obliczenia części dochodu do rozliczenia za pomocą IP BOX (5%). Obliczamy dzięki niemu jaka część kwalifikowanego prawa własności intelektualnej jest realnie wytworzona w ramach naszej działalności, a jaka jest kupowana od podmiotów zewnętrznych.

Wskaźnik nexus należy obliczyć oddzielnie dla każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wg wzoru:

 (a+b)*1,3 / a+b+c+d

gdzie:
a – to koszty poniesione na prowadzoną działalność badawczo-rozwojową związaną z kwalifikowanym IP, dla którego liczony jest nexus

b – koszty poniesione na nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP, dla którego liczony jest nexus, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu niepowiązanego

c – koszty poniesione na nabycie wyników prac badawczo-rozwojowych związanych z kwalifikowanym IP, dla którego liczony jest nexus, innych niż wymienione w lit. d, od podmiotu powiązanego

Warto zaznaczyć, że przedsiębiorca może realizować działalność osobiście lub podzlecać.

d – koszty poniesione na nabycie przez podatnika kwalifikowanego IP, dla którego liczony jest nexus.

Przepisy dotyczące IP BOX-a wskazuje, że przedsiębiorca może nabyć prawa od innego podmiotu w celu dalszej komercjalizacji.

1,3 – wartość stała.

W praktyce, jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i nie zlecasz nikomu pracy wskaźnik Nexus nie będzie obniżał wielkości dochodu podlegającego pod IP BOX. Ale jeżeli jesteś firmą, która zatrudnia osoby na kontaktach B2B na pewno wskaźnik ten będzie miał duże znaczenie przy obliczaniu opłacalności korzystania z IP BOX-a.

Podsumowując ewidencja do IP BOX-a powinna uwzględniać kwalifikowalne przychody oraz koszty. A do obliczenia samej wielkości zwrotu należy pamiętać również o wskaźniku NEXUS.

“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”

Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..

IP BOX – wszystko, co musisz wiedzieć

Nie wiem, czy zdajesz sobie sprawę, że ponad 80% osób zajmujących się tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania lub wynalazkami technicznymi – czyli ogólnie pojętą innowacyjnością jest uprawnionych do tego, aby korzystać z 5% podatku dochodowego.
Jeżeli zaliczasz się do tej grupy – być może też chcesz skorzystać z tej ulgi podatkowej?

author-avatar

O Justyna Broniecka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Jest często zapraszana na konferencje, wykładowca w szkołach wyższych. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia. Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Related Posts