Wysokość składki ZUS dla wielu małych przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, jest niezwykle dużym obciążeniem finansowym. Na szczęście początkujący właściciele firm przez pierwsze 6 miesięcy swojej działalności mogą skorzystać z tzw. ulgi na start. Ale co potem? Jaki ZUS muszą zapłacić później?
Zanim powiemy jednak o wysokości składek ZUS, jakie trzeba płacić po zakończeniu ulgi na start, powiedzmy sobie, czym jest ta ulga.
Co to jest ULGA NA START?
Ulga na start to ulga w wysokości składek odprowadzanych do ZUS-u. Przysługuje ona każdemu przedsiębiorcy, który dopiero rozpoczął swoją jednoosobową działalność gospodarczą. Aby z niej skorzystać, trzeba jednak spełnić dwa warunki:
- w okresie ostatnich 60 miesięcy przed rejestracją firmy nie można prowadzić działalności gospodarczej
- nie można wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym przedsiębiorca pracował na etacie i wykonywał czynności wchodzące w zakres obecnie wykonywanej działalności
Mimo tych obwarowań, jest to ogromny ukłon w stronę nowych przedsiębiorców, którzy mają kilka pierwszych miesięcy na rozkręcenie swojego biznesu.
Na czym ona polega?
Ulga na start polega na tym, iż przez pierwsze 6 miesięcy przedsiębiorca nie musi opłacać składek społecznych, a jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Oczywiście jest to ulga dobrowolna, czyli przedsiębiorca może, ale nie musi z niej skorzystać. Jeżeli interesuje Cię temat odliczania składki zdrowotnej po Nowym Ładzie, to więcej na ten temat przeczytasz TUTAJ.
W momencie rejestracji firmy przedsiębiorca, który chce z tej ulgi skorzystać, rejestruje się w ZUS z kodem 0540. Kod ten oznacza, iż jest on płatnikiem jedynie składki zdrowotnej.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Ważną rzeczą jest to, iż ulga ta obowiązuje pełne 6 miesięcy. W praktyce oznacza to, iż w sytuacji gdy przedsiębiorca rejestruje firmę np. 1 marca, ulga ta obowiązywać będzie do 31 sierpnia. Lecz jeżeli firma zostanie zarejestrowana już 2 marca, ulga ta wówczas obowiązywać będzie do 30 września. Więc dość jasno widać, iż czasami nie warto rozpoczynać działalności 1 dnia miesiąca.
Pamiętaj również, iż w okresie, w którym nie płacisz składek, nie odkładasz ich na emeryturę lub rentę. Nie otrzymasz także świadczeń w razie choroby albo wypadku.
Jakie składki zapłacę po 6 miesiącach?
Koniec okresu, w którym obowiązywała ulga na start nie oznacza na szczęście, iż przedsiębiorca będziemy musiał od razu płacić składki społeczne w pełnej wysokości. Będzie mógł skorzystać z kolejnej ulgi, jaką jest tzw. MAŁY ZUS. Tutaj również, są te same obwarowania co przy uldze na start.
Na czym polega MAŁY ZUS?
Zwykle przedsiębiorca płaci składki na ubezpieczenie społeczne, wyliczając je procentowo od zadeklarowanej przez siebie podstawy. Minimalna podstawa jaką może zadeklarować wynosi 60 % prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. Na rok 2023 wynosi ono 6935 zł, czyli przy pełnym ZUS-ie podstawą do wyliczenia składek społecznych jest kwota 4161 zł (60% z 6935 zł).
W przypadku gdy przedsiębiorca korzysta z obniżonych składek ZUS, czyli tzw. małego ZUS-u, wówczas ta podstawa do wyliczenia składek społecznych wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia brutto. W roku 2023 jego wysokość zmienia się dwa razy:
- od 1 stycznia do 30 czerwca 2023r. minimalne wynagrodzenie wynosi 3490 zł, zatem podstawą do wyliczenia składek będzie kwota 1047 zł (30% z 3490 zł)
- od 1 lipca do 31 grudnia 2023r. minimalne wynagrodzenie wynosi 3600 zł, zatem podstawą do wyliczenia składek będzie kwota 1080 zł (30% z 3600 zł)
Oczywiście zadeklarowana podstawa może być większa, ale nie może być mniejsza niż podane powyżej kwoty.
Z tak preferencyjnej ulgi możemy korzystać przez kolejne 24 miesiące od zakończenia ulgi na start.
W jaki sposób przejść na MAŁY ZUS?
Kiedy skończy nam się 6-miesięczny okres korzystania z ulgi na start, należy wyrejestrować się z ZUS-u z kodem 05 40 i zarejestrować z nowym 05 70. Wyrejestrowania dokonujemy z datą następującą po ostatnim dniu, w którym przysługiwała nam ulga na start. Czyli, jeżeli ulga obowiązywała do 31 marca, to w dniu 1 kwietnia dokonujemy wyrejestrowania i z tą samą datą rejestrujemy się z nowym kodem.
Rejestracji dokonujemy na druku ZUS ZUA, a wyrejestrowania na deklaracji ZUS ZWUA. Mamy na to 7 dni od daty zaistnienia zmiany, czyli de facto do 8 dnia miesiąca.
Ostatnią rzeczą o jakiej musimy jeszcze pamiętać jest obowiązek złożenia deklaracji rozliczeniowej. Jeżeli płacimy składki tylko i wyłącznie za siebie, wówczas powinniśmy opłacić je do 20 dnia każdego miesiąca – za miesiąc poprzedni. W tym samym terminie powinniśmy złożyć deklarację rozliczeniową. Oczywiście oprócz składek ZUS w preferencyjnej wysokości, nadal opłacasz również składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Ulga na start oraz tzw. mały ZUS miały być bezpiecznym startem dla początkujących firm. Na pewno wartości, jakie musi opłacać początkujący przedsiębiorca są niższe. Jednak mimo wszystko ich wysokość nadal wygląda przerażająco dla osób rozpoczynających swój pierwszy biznes. Mimo wszystko jeżeli masz okazję skorzystać z preferencyjnych stawek ZUS, warto to zrobić. Polecam Ci również nasz poradnik „Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”, gdzie znajdziesz wszystkie najważniejsze informacje na temat zakładania i prowadzenia działalności gospodarczej.
“Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”
Poradnik rozwieje Twoje wszelkie wątpliwości na temat założenia i prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Poprowadzi Cię i pomoże w wyborze najlepszej drogi na każdym etapie Twoich działań.