Rozpoczynając przygodę z nierejestrowaną działalnością gospodarczą (NDG), warto zrozumieć, jak właściwie ją rozliczać, aby uniknąć problemów podatkowych i prawnych. NDG to specyficzna forma działalności, która pozwala na legalne prowadzenie biznesu bez konieczności rejestracji, ale wiąże się z pewnymi ograniczeniami i obowiązkami. W tym artykule przedstawimy kluczowe zasady prowadzenia NDG oraz szczegółowo omówimy na konkretnym przykładzie, jak co miesiąc rozliczać swoje przychody i koszty.
Czym jest NDG?
Przypomnijmy pokrótce, czym jest NDG i na czym polega. NDG to forma działalności, której nie musimy zgłaszać ani rejestrować (z wyjątkiem sytuacji, gdy musimy zgłosić się do VAT lub prowadzić kasę fiskalną). Aby jednak prowadzić NDG, musimy spełniać kilka warunków:
- Nie można posiadać zarejestrowanej działalności gospodarczej (JDG) przez ostatnie 60 miesięcy. Jeśli w tym okresie, nawet przez krótki czas, prowadziliśmy działalność gospodarczą, nie możemy prowadzić NDG. Musimy odczekać 5 lat od zakończenia działalności.
- Miesięczny limit przychodów z NDG nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia krajowego.
- W ramach NDG nie można prowadzić działalności reglamentowanej w rozumieniu ustawy Prawo przedsiębiorców ani działalności wymagającej zezwolenia, koncesji lub wpisu do działalności regulowanej.
Więcej na temat NDG możesz przeczytać TUTAJ.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Jak co miesiąc rozliczać NDG?
Gdy wiemy już czym jest NDG, to teraz wyjaśnijmy sobie, jak w praktyce wygląda comiesięczne prowadzenie i rozliczanie naszego biznesu. Omówimy to na przykładzie.
Kasia pracuje na co dzień w korporacji. Jej sposobem na odstresowanie się po dniu pracy jest robienie szydełkowych torebek damskich. Ponieważ jej wyroby spotkały się z dużym uznaniem wśród jej koleżanek, postanowiła dorobić sobie nieco sprzedając swoje dzieła. Zdecydowała się zatem na prowadzenie działalności nierejestrowanej, aby zobaczyć, jak ten jej mały biznes rękodzielniczy się rozwinie. Po kilku miesiącach działalności okazało się, że jej produkty cieszą się sporym zainteresowaniem i dość dobrze się sprzedają.
Oto jak kształtują się jej przykładowe miesięczne przychody i koszty:
KOSZTY W MIESIĄCU LIPCU:
Półprodukty:
Sznurek bawełniany – 400 zł
Zapięcia/klamerki – 100 zł
Reklama na Facebooku i Instagramie – 300 zł
Koszty wysyłki do klientów – 100 zł
Opłata za stoisko w trakcie kiermaszu regionalnego – 200 zł
Łącznie – 1100zł
PRZYCHODY W MIESIĄCU LIPCU:
Przychody ze sprzedaży gotowych torebek:
8 szt. po 300 zł – łącznie 2400 zł
Przychody ze sprzedaży podczas kiermaszu regionalnego:
5 szt. po 300 zł – łącznie 1500 zł
Łącznie – 3100 zł
Wszystkie transakcje przychodowe jak i kosztowe Kasia codziennie odnotowuje w swojej ewidencji przychodów i kosztów prowadzonej w excelu. Dzięki temu wie, czy przekroczyła już limit przychodów czy jeszcze nie. Jak widać w miesiącu lipcu, choć była blisko górnej granicy przychodów, to jeszcze nie przekroczyła wymaganego limitu. O tym co zrobić gdy limit przychodów zostanie przekroczony możesz przeczytać TUTAJ.
A jak rozliczać podatek dochodowy w NDG?
Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, musimy co miesiąc odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy, które później są rozliczane w picie rocznym. W przypadku NDG sytuacja wygląda nieco inaczej. Podatek dochodowy płacimy raz, po dokonaniu rozliczenia rocznego na PIT-36. Nie musimy co miesiąc odprowadzać do urzędu skarbowego zaliczek na poczet podatku dochodowego.
Działalność nierejestrowana jest rozliczana podatkiem wg. progów podatkowych. Czyli jeżeli nasz dochód nie przekroczy kwoty 120 tys. zł rocznie, zapłacimy 12% podatku, natomiast jeżeli przekroczymy ten próg, zapłacimy 32% podatku. Trzeba jednak pamiętać, że jeżeli działalność prowadzona na NDG jest naszą dodatkową działalnością do pracy np. etatowej, to nasze dochody z obu tych źródeł się ze sobą łączą.
Dobra rada!
Warto co miesiąc wyliczać sobie wysokość podatku dochodowego jaki będziemy musieli po zakończonym roku odprowadzić do skarbówki z naszej NDG i odłożyć je chociażby na osobne konto, aby później wysokość kwoty łącznej z całego roku nas nie zaskoczyła.
Jak go wyliczyć? Tu również posłużymy się przykładem Kasi i jej działalności rękodzielniczej:
Kasia w lipcu osiągnęła łączne przychody w wysokości 3100 zł oraz łączne koszty w wysokości 1100 zł, zatem jej dochód w miesiącu wyniósł 2000 zł. To będzie podstawa do wyliczenia podatku dochodowego:
2000zł * 12% = 240 zł
Tak więc Kasia kwotę 240 zł odkłada sobie na osobne konto, aby po rozliczeniu roku odprowadzić podatek dochodowy do urzędu skarbowego.
Jak widzisz, prowadzenie ewidencji i rozliczanie działalności prowadzonej na NDG nie jest jakoś bardzo skomplikowane. To o czym należy pamiętać to z całą pewnością comiesięczne kontrolowanie limitu osiąganych przychodów (nie dochodów!).
Więcej szczegółów na temat prowadzenia Nierejestrowanej Działalności Gospodarczej dowiesz się z naszego poradnika:
"Nierejestrowana Działalność Gospodarcza"
Nierejestrowana działalność gospodarcza, czyli jak założyć i prowadzić biznes bez rejestracji to kompleksowy poradnik, który porusza najważniejsze tematy związane z możliwościami i ograniczeniami tej formy zarobkowania.
