Jednoosobowa Działalność Gospodarcza

Działalność nierejestrowana – co to jest i na czym polega jej prowadzenie?

Widok biurka, na którym stoją dwa laptopy, pomiędzy nimi plik dokumentów, a przy nich dwie pary rąk z długopisami w ręku (działalność nierejestrowana)

Wielu przedsiębiorców na początku swojej drogi biznesowej rozważa prowadzenie działalności nierejestrowanej. Ta forma prowadzenia działalności pozwala na “wypróbowanie” swojego pomysłu na biznes. Pozwala początkującemu przedsiębiorcy na rozkręcanie firmy, bez konieczności jej rejestracji i ponoszenia kosztów związanych z ZUS-em czy składką zdrowotną. Korzystają z niej również osoby, które chcą nieco dorobić do domowego budżetu.

 

Na czym zatem dokładnie polega działalność nierejestrowana?

Możliwość prowadzenia działalności nierejestrowanej rząd wprowadził w kwietniu 2018r. 

Polega ona na prowadzeniu firmy bez konieczności jej rejestracji w CEiDG, bez konieczności zgłaszania do ZUS, Urzędu Skarbowego. Nie ma konieczności nadawania numeru NIP i REGON. 

Jednak jest ona obwarowana pewnymi wymogami:

  • może ją założyć osoba fizyczna, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie prowadziła działalności zarejestrowanej w CEiDG
  • limit przychodów z działalności nierejestrowanej nie może przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia krajowego. 
  • z tej formy działalności nie mogą skorzystać osoby, których działalność wymaga uzyskania koncesji, pozwoleń, czy też wpisu  do rejestru działalności regulowanej 

 

Jaki przychód mogę osiągać na działalności nierejestrowanej?

W roku 2023 w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca obowiązywał limit przychodów 50% minimalnego wynagrodzenia. Zatem wynosił on 1745 zł (wówczas minimalna krajowa wynosiła 3490 zł). Od 1 lipca 2023r. limit przychodów w NDG wzrósł do 75% minimalnego wynagrodzenia ustalonego przez rząd, które również od lipca uległo podwyższeniu do kwoty 3600 zł. Zatem od 1 lipca 2023r. do 31 grudnia 2023r. limit przychodów jaki możemy uzyskać prowadząc NDG wynosi 2700 zł. Jeżeli w roku następnym zmieni się wysokość minimalnego wynagrodzenia, wówczas również zmieni się kwota limitowanego przychodu.

 

Jak rozliczyć podatek dochodowy w działalności nierejestrowanej?

Dochód, jaki otrzymujemy z tego typu działalności, jest opodatkowany podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych, czyli 12%. Z uwagi na określony limit przychodów, nie ma tu obawy przekroczenia progu 120 tys. zł. Wówczas wiązałoby się to z koniecznością zapłaty stawki podatkowej wynoszącej 32%.

Podatek rozliczamy po zakończeniu danego roku kalendarzowego, w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 do końca kwietnia za rok poprzedni. Uzyskany przychód możemy w naszym zeznaniu podatkowym pomniejszyć o poniesione koszty, ale musimy je odpowiednio udokumentować. Ci, którzy nie chcą uiszczać podatku dochodowego jednorazowo, mogą co miesiąc odprowadzać zaliczki na podatek dochodowy. Później rozlicza się je w rocznym zeznaniu podatkowym.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

 

A co z podatkiem VAT?

W przypadku firm prowadzących działalność nierejstrowaną, mogą one skorzystać z podmiotowego zwolnienia z VAT jako firmy, które nie osiągają obrotu wynoszącego 200 tys. zł rocznie.

Wyjątkiem będą firmy, których rodzaj działalności zawsze jest obarczony podatkiem VAT, bez względu na osiągane dochody np. doradztwo, sprzedaż tytoniu, usługi jubilerskie itp.

Więcej na temat tego, kiedy firma może być zwolniona z podatku VAT, przeczytasz TUTAJ.

 

Co, gdy przekroczę limit przychodów?

Jeżeli nam się zdarzy przekroczyć limit przychodów w działalności nierejestrowanej, wówczas mamy 7 dni na zarejestrowanie naszej firmy. Czas ten liczy się od daty, w której nastąpiło przekroczenie limitu. Jeżeli nie zarejestrujemy działalności gospodarczej w terminie, wówczas grozi nam kara grzywny, a nawet pozbawienia wolności. Natomiast ZUS naliczy składki do zapłaty wraz z odsetkami. Zatem codzienne prowadzenie ewidencji uzyskanych z naszej działalności przychodów, jest niezwykle ważne.

Jak zatem widzisz, rządzący mocno ułatwili sprawę przedsiębiorcom. Dotyczy to głównie tych, którzy dopiero stawiają swoje pierwsze kroki w biznesie oraz tych, którzy pragną dorobić do swojego budżetu domowego. Jeżeli natomiast przekroczysz limit przychodów i będziesz musiał zarejestrować działalność, zachęcam Cię do zakupu naszego poradnika “Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczej”. Ten poradnik poprowadzi Cię i pomoże w wyborze najlepszej drogi na każdym etapie Twoich działań z JDG.

“Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”

Poradnik rozwieje Twoje wszelkie wątpliwości na temat założenia i prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Poprowadzi Cię i pomoże w wyborze najlepszej drogi na każdym etapie Twoich działań.

Justyna Broniecka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Jest często zapraszana na konferencje, wykładowca w szkołach wyższych. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia. Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

author-avatar

O Justyna Broniecka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Jest często zapraszana na konferencje, wykładowca w szkołach wyższych. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia. Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.