Jak uzyskać zwrot podatku z IP BOX?

kw. 23, 2022Jednoosobowa Działalność Gospodarcza

Z IP BOX-a mogą korzystać osoby, które w danym roku podatkowym prowadziły firmę np. jednoosobową działalność gospodarczą. Ale mogą to też być spółki. Taka osoba musi rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. A w przypadku spółki nie może rozliczać się za pomocą CIT-u estońskiego.

Jakie koszty są kwalifikowalne do IP BOX?

Aby móc korzystać z IP BOX-a należy prowadzić działalność badawczo – rozwojową. W efekcie tych działań powinno być wytworzone lub ulepszone prawo własności intelektualnej (np. programu komputerowego).

Poprzez działalność badawczo rozwojową mamy na myśli zapis ustawy o PIT i CIT. Zgodnie z nią: działalność badawczo-rozwojowa oznacza działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Cechami działalności badawczo-rozwojowej są: twórczość, systematyczność oraz zwiększenie zasobów wiedzy i wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

I pozostaje pytanie czym są kwalifikowane prawa własności. Tutaj ponownie z pomocą przychodzi nam ustawa, która mów, że jest to:

  • patent
  • prawo ochronne na wzór użytkowy
  • prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
  • wyłączne prawo do odmiany roślin
  • autorskie prawo do programu komputerowego

W praktyce oznacza to, że jeżeli uzyskujesz przychody z powyższej listy masz prawo do korzystania z IP BOX.

Jak policzyć ulgę IP BOX?

W dużym uproszczeniu jest to stawka podatkowa 5%. Mogą korzystać z niej wszyscy Ci, którzy robią utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się na podatku na skali lub liniowym, opłacamy w odpowiedniej wysokości ZUS. A po za kończonym roku, kiedy składamy rozliczenie na PIT wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.

Jakie przychody wchodzą do IP BOX?

Ulga IP BOX dotyczy tej części naszych przychodów, które wynikają z przenoszenia praw autorskich. A tym samym, jeżeli jesteś np. programistą, który zarabia 30 tys. zł miesięcznie i Twoja umowa z klientem wyjaśnia, że 70% tej kwoty to jest wartość za przenoszenie praw autorskich, a 30% za usługę. W takim wypadku do ulgi IP BOX możesz wliczyć jedynie 70% z 30 tys., czyli 21 tys. zł.

Aby dla urzędu skarbowego było to jasne możesz zlecić księgowości bieżące rozliczanie przychodów na różnych kontach księgowych. Jednak możesz też prowadzić taką ewidencję np. w Excelu. Nie ma bowiem obowiązku korzystania z jakiś z góry ustalonych wzorów dokumentów, czy programów.

Ważne, aby mieć taką ewidencję w momencie składania PIT-u rocznego.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Na co zwrócić uwagę w umowie o IP BOX?

Aby móc korzystać z IP BOX należy przenosić na swojego klienta prawa autorskie np. do programu komputerowego. Bardzo często w umowach zapisywane jest jedynie wynagrodzenie za wykonanie usługi bez wydzielania wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich. Aby nie mieć potencjalnych problemów z rozdzieleniem wynagrodzenia za zwykłe usługi i prawa autorskie warto jednak zadbać, aby to było jasno wydzielone w umowie. Dzięki temu nie będzie wątpliwości ile przychodów może podlegać pod ulgę IP BOX.

Jakie koszty mogę wliczyć do kosztów IP BOX i w jakiej proporcji

Poza przychodami należy wiedzieć w jaki sposób wliczać koszty do obliczenia dochodu w celu dalszego opodatkowania. Co do zasady jeżeli wliczasz 70% przychodów do ulgi IP BOX to proporcjonalnie wliczasz również koszty. Należy jednak uważać na dwie kwestie. Pierwsza z nich dotyczy rodzaju kosztów. Powiedzmy, że jesteś programistą i wydajesz około 2 tys. złotych miesięcznie na artykuły biurowe, paliwo związane z dojazdem do klienta, księgowość. Takie koszty możesz wrzucić proporcjonalnie w stosunku do procentu przychodów. Poza działalnością programistyczną prowadzisz jeszcze sklep internetowy i masz koszty związane z utrzymaniem tego sklepu. Z uwagi na to, że nie są to koszty związane z usługami programistycznymi nie możesz tej części kosztów uwzględniać.

Druga pułapka to jest konieczność uwzględnienia wskaźnika NEXUS. Więcej o tym pisaliśmy ->TUTAJ

Jak prowadzić ewidencję rozliczenia podatków do IP BOX?

Aby móc skorzystać z ulgi IP BOX należy prowadzić ewidencję kwalifikowalnych przychodów i kosztów. Koszty powinny dotyczyć usług dotyczących ulgi IP BOX i będą rozliczane proporcjonalnie w stosunku do uzyskanych przychodów. Mam na myśli to, że jeżeli Twoje wynagrodzenie wynosi 10 tys. zł, w tym 7 tys. to kwota za przenoszenie praw autorskich – to koszty mogą być również rozliczane w 70%.

Webinar "IP BOX – dla kogo, jak to działa, kiedy warto?"

27.05.2022 godzina 10:00

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki i kursy, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Co to jest ulga IP BOX?

Co to jest ulga IP BOX?

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt nieco futurystyczny. Obecnie jednak coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście dla nas, urzędy coraz przychylniej na to...

Jakie warunki trzeba spełniać, aby korzystać z IP BOX-a?

Jakie warunki trzeba spełniać, aby korzystać z IP BOX-a?

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt niezwykle futurystyczny. Jednak obecnie coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście dla podatników – urzędy coraz...

Jak prowadzić ewidencję przychodów i kosztów do IP BOX?

Jak prowadzić ewidencję przychodów i kosztów do IP BOX?

Ulga IP BOX jest w Polsce obecna od niedawna, bo od 2019 roku. Na początku rzeczywiście był to byt niezwykle futurystyczny. Jednak obecnie coraz częściej osoby pracujące w branży IT korzystają z tej opcji rozliczenia i na szczęście jest to coraz rzadziej dziwne...

Czy spółka z o.o. jest dla mnie?

Wielu właścicieli firm zastanawia się nad tym, czy spółka z o.o. jest właściwym sposobem do prowadzenia swojego biznesu. Dzięki temu e-bookowi na pewno zbliżysz się do odpowiedzi na to pytanie.

Wypełnij formularz i pobierz darmowe materiały

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.