Jednoosobowa Działalność Gospodarcza

Jak uzyskać zwrot podatku z IP BOX?

przeksztalcenie dzialalnosci gospodarczej w spolke zoo

Z IP BOX-a mogą korzystać osoby, które w danym roku podatkowym prowadziły firmę np. jednoosobową działalność gospodarczą. Ale mogą to też być spółki. Taka osoba musi rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. A w przypadku spółki nie może rozliczać się za pomocą CIT-u estońskiego.

Jakie koszty są kwalifikowalne do IP BOX?

Aby móc korzystać z IP BOX-a należy prowadzić działalność badawczo – rozwojową. W efekcie tych działań powinno być wytworzone lub ulepszone prawo własności intelektualnej (np. programu komputerowego).

Poprzez działalność badawczo rozwojową mamy na myśli zapis ustawy o PIT i CIT. Zgodnie z nią: działalność badawczo-rozwojowa oznacza działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Cechami działalności badawczo-rozwojowej są: twórczość, systematyczność oraz zwiększenie zasobów wiedzy i wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

I pozostaje pytanie, czym są kwalifikowane prawa własności. Tutaj ponownie z pomocą przychodzi nam ustawa, która mów, że jest to:

  • patent
  • prawo ochronne na wzór użytkowy
  • prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
  • prawo z rejestracji topografii układu scalonego
  • dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin
  • prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
  • wyłączne prawo do odmiany roślin
  • autorskie prawo do programu komputerowego

W praktyce oznacza to, że jeżeli uzyskujesz przychody z powyższej listy masz prawo do korzystania z IP BOX.

Jak policzyć ulgę IP BOX?

W dużym uproszczeniu jest to stawka podatkowa 5%. Mogą korzystać z niej wszyscy ci, którzy robią utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się na podatku na skali lub liniowym, opłacamy w odpowiedniej wysokości ZUS. A poza kończonym roku, kiedy składamy rozliczenie na PIT wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.

Jakie przychody wchodzą do IP BOX?

Ulga IP BOX dotyczy tej części naszych przychodów, które wynikają z przenoszenia praw autorskich. A tym samym, jeżeli jesteś np. programistą, który zarabia 30 tys. zł miesięcznie i Twoja umowa z klientem wyjaśnia, że 70% tej kwoty to jest wartość za przenoszenie praw autorskich, a 30% za usługę. W takim wypadku do ulgi IP BOX możesz wliczyć jedynie 70% z 30 tys., czyli 21 tys. zł.

Aby dla urzędu skarbowego było to jasne możesz zlecić księgowości bieżące rozliczanie przychodów na różnych kontach księgowych. Jednak możesz też prowadzić taką ewidencję np. w Excelu. Nie ma bowiem obowiązku korzystania z jakiś z góry ustalonych wzorów dokumentów, czy programów.

Ważne, aby mieć taką ewidencję w momencie składania PIT-u rocznego.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Na co zwrócić uwagę w umowie o IP BOX?

Aby móc korzystać z IP BOX należy przenosić na swojego klienta prawa autorskie np. do programu komputerowego. Bardzo często w umowach zapisywane jest jedynie wynagrodzenie za wykonanie usługi bez wydzielania wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich. Aby nie mieć potencjalnych problemów z rozdzieleniem wynagrodzenia za zwykłe usługi i prawa autorskie warto jednak zadbać, aby to było jasno wydzielone w umowie. Dzięki temu nie będzie wątpliwości ile przychodów może podlegać pod ulgę IP BOX.

Jakie koszty mogę wliczyć do kosztów IP BOX i w jakiej proporcji

Poza przychodami należy wiedzieć, w jaki sposób wliczać koszty do obliczenia dochodu w celu dalszego opodatkowania. Co do zasady jeżeli wliczasz 70% przychodów do ulgi IP BOX to proporcjonalnie wliczasz również koszty. Należy jednak uważać na dwie kwestie. Pierwsza z nich dotyczy rodzaju kosztów. Powiedzmy, że jesteś programistą i wydajesz około 2 tys. złotych miesięcznie na artykuły biurowe, paliwo związane z dojazdem do klienta, księgowość. Takie koszty możesz wrzucić proporcjonalnie w stosunku do procentu przychodów. Poza działalnością programistyczną prowadzisz jeszcze sklep internetowy i masz koszty związane z utrzymaniem tego sklepu. Z uwagi na to, że nie są to koszty związane z usługami programistycznymi nie możesz tej części kosztów uwzględniać.

Druga pułapka to jest konieczność uwzględnienia wskaźnika NEXUS. Więcej o tym pisaliśmy ->TUTAJ

Jak prowadzić ewidencję rozliczenia podatków do IP BOX?

Aby móc skorzystać z ulgi IP BOX należy prowadzić ewidencję kwalifikowalnych przychodów i kosztów. Koszty powinny dotyczyć usług dotyczących ulgi IP BOX i będą rozliczane proporcjonalnie w stosunku do uzyskanych przychodów. Mam na myśli to, że jeżeli Twoje wynagrodzenie wynosi 10 tys. zł, w tym 7 tys. to kwota za przenoszenie praw autorskich – to koszty mogą być również rozliczane w 70%.

“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”

Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..

IP BOX – wszystko, co musisz wiedzieć

Nie wiem, czy zdajesz sobie sprawę, że ponad 80% osób zajmujących się tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania lub wynalazkami technicznymi – czyli ogólnie pojętą innowacyjnością jest uprawnionych do tego, aby korzystać z 5% podatku dochodowego.
Jeżeli zaliczasz się do tej grupy – być może też chcesz skorzystać z tej ulgi podatkowej?

author-avatar

O Justyna Broniecka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Jest często zapraszana na konferencje, wykładowca w szkołach wyższych. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia. Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Related Posts