Z IP BOX-a mogą korzystać osoby, które w danym roku podatkowym prowadziły firmę np. jednoosobową działalność gospodarczą. Ale mogą to też być spółki. Taka osoba musi rozliczać się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. A w przypadku spółki nie może rozliczać się za pomocą CIT-u estońskiego.
Jakie koszty są kwalifikowalne do IP BOX?
Aby móc korzystać z IP BOX-a należy prowadzić działalność badawczo – rozwojową. W efekcie tych działań powinno być wytworzone lub ulepszone prawo własności intelektualnej (np. programu komputerowego).
Poprzez działalność badawczo rozwojową mamy na myśli zapis ustawy o PIT i CIT. Zgodnie z nią: działalność badawczo-rozwojowa oznacza działalność twórczą obejmującą badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowaną w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań. Cechami działalności badawczo-rozwojowej są: twórczość, systematyczność oraz zwiększenie zasobów wiedzy i wykorzystanie zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
I pozostaje pytanie, czym są kwalifikowane prawa własności. Tutaj ponownie z pomocą przychodzi nam ustawa, która mów, że jest to:
- patent
- prawo ochronne na wzór użytkowy
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu
- wyłączne prawo do odmiany roślin
- autorskie prawo do programu komputerowego
W praktyce oznacza to, że jeżeli uzyskujesz przychody z powyższej listy masz prawo do korzystania z IP BOX.
Jak policzyć ulgę IP BOX?
W dużym uproszczeniu jest to stawka podatkowa 5%. Mogą korzystać z niej wszyscy ci, którzy robią utwory (np. programy komputerowe) i przenoszą do nich prawa autorskie. Co do zasady w ciągu roku rozliczamy się na podatku na skali lub liniowym, opłacamy w odpowiedniej wysokości ZUS. A poza kończonym roku, kiedy składamy rozliczenie na PIT wnioskujemy do urzędu o zwrot części podatku z uwagi na podleganie pod 5% stawkę.
Jakie przychody wchodzą do IP BOX?
Ulga IP BOX dotyczy tej części naszych przychodów, które wynikają z przenoszenia praw autorskich. A tym samym, jeżeli jesteś np. programistą, który zarabia 30 tys. zł miesięcznie i Twoja umowa z klientem wyjaśnia, że 70% tej kwoty to jest wartość za przenoszenie praw autorskich, a 30% za usługę. W takim wypadku do ulgi IP BOX możesz wliczyć jedynie 70% z 30 tys., czyli 21 tys. zł.
Aby dla urzędu skarbowego było to jasne możesz zlecić księgowości bieżące rozliczanie przychodów na różnych kontach księgowych. Jednak możesz też prowadzić taką ewidencję np. w Excelu. Nie ma bowiem obowiązku korzystania z jakiś z góry ustalonych wzorów dokumentów, czy programów.
Ważne, aby mieć taką ewidencję w momencie składania PIT-u rocznego.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Na co zwrócić uwagę w umowie o IP BOX?
Aby móc korzystać z IP BOX należy przenosić na swojego klienta prawa autorskie np. do programu komputerowego. Bardzo często w umowach zapisywane jest jedynie wynagrodzenie za wykonanie usługi bez wydzielania wynagrodzenia za przeniesienie praw autorskich. Aby nie mieć potencjalnych problemów z rozdzieleniem wynagrodzenia za zwykłe usługi i prawa autorskie warto jednak zadbać, aby to było jasno wydzielone w umowie. Dzięki temu nie będzie wątpliwości ile przychodów może podlegać pod ulgę IP BOX.
Jakie koszty mogę wliczyć do kosztów IP BOX i w jakiej proporcji
Poza przychodami należy wiedzieć, w jaki sposób wliczać koszty do obliczenia dochodu w celu dalszego opodatkowania. Co do zasady jeżeli wliczasz 70% przychodów do ulgi IP BOX to proporcjonalnie wliczasz również koszty. Należy jednak uważać na dwie kwestie. Pierwsza z nich dotyczy rodzaju kosztów. Powiedzmy, że jesteś programistą i wydajesz około 2 tys. złotych miesięcznie na artykuły biurowe, paliwo związane z dojazdem do klienta, księgowość. Takie koszty możesz wrzucić proporcjonalnie w stosunku do procentu przychodów. Poza działalnością programistyczną prowadzisz jeszcze sklep internetowy i masz koszty związane z utrzymaniem tego sklepu. Z uwagi na to, że nie są to koszty związane z usługami programistycznymi nie możesz tej części kosztów uwzględniać.
Druga pułapka to jest konieczność uwzględnienia wskaźnika NEXUS. Więcej o tym pisaliśmy ->TUTAJ
Jak prowadzić ewidencję rozliczenia podatków do IP BOX?
Aby móc skorzystać z ulgi IP BOX należy prowadzić ewidencję kwalifikowalnych przychodów i kosztów. Koszty powinny dotyczyć usług dotyczących ulgi IP BOX i będą rozliczane proporcjonalnie w stosunku do uzyskanych przychodów. Mam na myśli to, że jeżeli Twoje wynagrodzenie wynosi 10 tys. zł, w tym 7 tys. to kwota za przenoszenie praw autorskich – to koszty mogą być również rozliczane w 70%.
Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat ulgi IP BOX, zapraszam Cię do przeczytania naszego poradnika.
W naszym poradniku szczegółowo omówiliśmy praktycznie każdy aspekt związany z IP Box. To kompleksowa wiedza, która przygotuje Cię do korzystania z tej możliwości i zapewni Ci większe bezpieczeństwo stosowania.
“IP BOX – wszystko, co musisz wiedzieć”