Na co zwrócić uwagę przy zmianie spółki komandytowej w nową formę?

Gru 13, 2020Spółki osobowe (jawna, komandytowa, cywilna)

Wiadomo już, że od stycznia 2021 będziemy musieli zmierzyć się z zmianą w spółkach komandytowych. Zmiana polega na podwójnym opodatkowaniu – czyli wprowadzeniu podatku CIT. W praktyce oznacza to, że w pierwszej kolejności spółka komandytowa zapłaci CIT, a w drugiej wspólnicy (komandytariusze) zapłacą podatek dochodowy (PIT).

Co zrobić w tej sytuacji?

Obecni wspólnicy spółek komandytowych mają kilka możliwości. Niestety żadna z nich nie powoduje, że podatki magicznie znikną. Jednak niektóre rozwiązania na pewno znacznie obniżą podatek. W tej chwili wyobrażam sobie cztery różne scenariusze. Pierwszy to pozostanie na spółce komandytowej, drugi to przekształcenie w spółkę z o.o. ( tutaj można się przekształcić lub skorzystać z istniejącej już spółki), przekształcenie się w spółkę jawną, czwarty scenariusz to przeniesienie części udziałów wraz z prawami do komplementariusza, którym najczęściej jest spółka z o.o..

Jakie parametry wziąć pod uwagę przy wyborze?

Aby wybrać odpowiednie do naszej sytuacji rozwiązanie musimy wziąć pod uwagę wiele różnych aspektów związanych z obecną sytuacją naszej firmy. Poniżej znajdziesz te najbardziej kluczowe.

Dochód roczny (podstawa do CIT)

Obecnie występują dwie stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Jest to 9% i 19%. W roku 2021 zostały zmienione limity, w których obowiązują poszczególne stawki.  Od stycznia 2021 firmy mające obrót do 2 mln euro rocznie będą mogły skorzystać z podatku 9%. Firmy, które przekroczyły ten limit muszą opłacać podatek dochodowy 19%. W tym momencie, jeżeli chcemy przekształcać spółkę komandytową, w której przekraczamy tą kwotę prawdopodobnie nie zaoszczędzimy zbyt wiele na podatkach. Jednak jeżeli mamy płacić 9% CIT może okazać się, że to gra warta świeczki.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Dotacje z PFR

Wiele firm z uwagi na pomoc związaną z tarczami antykryzysowymi otrzymało pomoc z PFR. W przypadku, gdyby taka firma zdecydowała się na inne rozwiązanie niż przekształcenie będzie zobowiązana zwrócić dotację. Jednak jeżeli wspólnicy spółki komandytowej zdecydują się na przekształcenie będą mogli rozliczyć dotację w ramach spółki przekształconej.

Wartość środków trwałych

To kolejny dość ważny aspekt związany z doborem właściwego sposoby zmiany. Zwykle duża wartość majątku sugeruje, że należy ją chronić, a więc maksymalnie ograniczać ryzyko biznesowe. Dla takich podmiotów prawie na pewno niezbyt dopasowanym rozwiązaniem będzie spółka jawna. Dodatkowo przy próbie skorzystania z innej opcji niż przekształcenie istnieje wysokie ryzyko dużego podatku PCC, a w skrajnych przypadkach konieczności zwrotu VAT-u.

 

Jak pewnie zauważasz, decyzja dotycząca istniejącej, działającej spółki z o.o. jest dość zawiła  i ma na to wpływ wiele czynników. Większość przedsiębiorców nie jest w stanie poradzić sobie z tą zmianą samodzielnie.

Dlatego wraz z kancelarią prawną przygotowaliśmy specjalny e-book. Co zrobić ze spółką komandytową po zmianach.

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Co zrobić ze spółką komandytową po zmianach 2021?

Co zrobić ze spółką komandytową po zmianach 2021?

Wiadomo już, że podwójne opodatkowanie spółek komandytowych stało się faktem. Tak naprawdę wspólnicy mają czas do końca kwietnia, aby coś w tej sprawie postanowić. Rząd od wielu lat straszył przedsiębiorców tą zmianą. Niestety została wprowadzona w środku pandemii,...

Myślisz o spółce i nie wiesz, która będzie najlepsza?

Pobierz bezpłatny poradnik:

Wady i zalety 4
najpopularniejszych typów spółek

Wady i zalety 4 najpopularniejszych typow spolek - mockup

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.