Umowa zlecenie należy do jednej z najczęściej wykorzystywanych umów cywilno – prawnych. Jednak należy od niej opłacać składki ZUS, dlatego przedsiębiorcy często na siłę próbują stosować umowy o dzieło. Pytanie, czy tak można oraz kiedy i na jakich zasadach.

Umowa zlecenie

Jest to umowa starannego wykonywania czynności. Mówi się tutaj o zleceniobiorcy i zleceniodawcy. Zleceniobiorca przyjmuje do wykonania konkretne czynności. Najczęściej umowa taka rozliczana jest za pomocą stawki za godzinę pracy. Może być również rozliczana w cyklach tygodniowych, czy miesięcznych – np. za wykonywanie czynności przez cały miesiąc należy się wynagrodzenie w wysokości X zł. Umowa ta jednak różni się od umowy o pracę i nie ma tutaj podległości służbowej, czy konkretnie określonych godzin pracy. Relacje, jakie panują pomiędzy zleceniobiorcą a zleceniodawcą są zdecydowanie luźniejsze, niż w przypadku umowy o pracę. Ten rodzaj umowy może być zawarty dowolną ilość razy zarówno na czas określony, jak i nieokreślony.

Składki  ZUS i podatek w umowach zlecenie

Umowa zlecenie co do zasady podlega pod składki ZUS. Opłacamy tutaj obowiązkowo składkę od wynagrodzenia pracownika – emerytalną, rentową, zdrowotną. Pracodawca również opłaca swoją część składki emerytalnej i rentowej i dodatkowo wypadkową, fundusz pracy, fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych. Składka chorobowa odpowiedzialna za płatne zasiłki jest dobrowolna i jeżeli zleceniobiorca zadeklaruje chęć jej opłacania, to odciągana jest od jego wynagrodzenia brutto.

Oczywiście jak to w Polsce bywa, jest tutaj kilka wyjątków. Pierwszy z nich to taki, że osoby uczące się, które nie ukończyły 26 lat, nie opłacają od tej umowy składek i podatku. A tym samym dla nich wynagrodzenie brutto = wynagrodzenie netto.

Drugi wyjątek to osoby, które sobie „dorabiają”. Jeżeli pracują na etacie i ich wynagrodzenie wynosi minimalną krajową lub więcej to od umowy zlecenie jest opłacana składka zdrowotna oraz podatek dla osób powyżej 26 roku życia.

Warto w tym miejscu również dodać, że od kilku lat należy stosować tzw. minimalną stawkę za godzinę pracy. Na rok 2022 wynosi ona 19,70zł brutto za godzinę.

Przykłady umowy zlecenie

– testowanie oprogramowania

– sprzątanie

– przygotowywanie grafik

– uzupełnianie druków

– pozyskiwanie klientów

– wykładanie towarów na półki sklepowe

– pakowanie/rozpakowywanie towarów

– pielenie ogródka

– składanie długopisów

– wykonywanie telefonów do klientów

– prowadzenie szkoleń/prezentacji sprzedażowych

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Umowa o dzieło

Umowa o dzieło jest umową o rezultat. To w praktyce oznacza, że umawiamy się na stawkę za wykonanie konkretnego przedmiotu umowy. Z uwagi na brak składek ZUS od tej umowy wielu przedsiębiorców kombinuje i chce na siłę zamienić umowę zlecenie na dzieło. Zamiast sprzątania pojawia się posprzątanie pokoju/powierzchni o X m2. Pytanie, czy zmiana formy czasownika, cokolwiek zmienia? Nadal płacimy za czynność sprzątania – tym samym powinna to nadal być umowa zlecenie. Umowy o dzieło powszechnie stosuje się w branży IT, ale nie tylko. Umowa o dzieło z uwagi na fakt, że jest zawarta w celu wykonania konkretnego dzieła musi mieć zawsze określone ramy czasowe oraz konkretne wynagrodzenie za dzieło, a nie np. za godzinę. W przypadku stawki godzinowej jest to umowa zlecenie.

Składki ZUS i podatek w umowach o dzieło

Umowa o dzieło nie podlega pod składki ZUS. Opłacamy od niej jedynie podatek. Warto jednak pamiętać, że jest jeden wyjątek. W przypadku, gdy zatrudniamy kogoś na umowę o pracę i z tą samą osobą chcemy podpisać umowę o dzieło musimy wtedy opłacać od niej takie same składki jak od umowy o pracę. Rząd wprowadził tą zasadę wiele lat temu w celu uniknięcia sytuacji, gdzie przedsiębiorcy na etacie wypłacali minimalną krajową, a resztę na umowach o dzieło. Od momentu, gdy tak zawierane umowy były w pełni oskładkowane proceder ten przestał być stosowany.

Od umowy o dzieło zawsze opłacamy podatek dochodowy. Niestety zwolnienie z podatku dla osób do 26 roku życia nie obowiązuje w przypadku umów o dzieło. Bez względu na wiek zawsze opłacamy podatek dochodowy (PIT).

W tym miejscu warto też przypomnieć, że obecnie fakt zawierania umowy o dzieło należy w ciągu 7 dni od daty jej zawarcia zgłosić do ZUS-u. Wyjątkiem są firmy, które nie są płatnikami ZUS-u (czyli za nikogo w firmie nie jest opłacany ZUS i nikt nie jest zgłoszony).

Przykłady umowy o dzieło

– przygotowanie grafiki

– napisanie wpisu na bloga

– przygotowanie filmu na media społecznościowe

– przygotowanie prezentacji ( np. dokument w power poincie)

– napisanie modułu programistycznego

– przygotowanie projektu architektonicznego

– przygotowanie poradnika

– obróbka fotografii

– przygotowanie komiksu

– przygotowanie opisu produktu

Jak pewnie zauważasz umowa o dzieło i zlecenie jednak różnią się od siebie i można je wykorzystywać – ale każdą w innych sytuacjach. Ogromna większość umów cywilno-prawnych to umowy zlecenie. Umowy o dzieło można stosować zdecydowanie rzadziej.

Wszelkie Twoje wątpliwości dotyczące Umowy o dzieło z pewnością rozwieje nasz poradnik.

“Umowa o dzieło w pytaniach i odpowiedziach”

to niezwykle obszerny poradnik, który rozwieje wszystkie Twoje wątpliwości, na temat tej formy zatrudnienia. 

Dowiedz się więcej