Kiedy i jak wypłacać dywidendę w spółce z o.o.?

kw. 19, 2022Spółka z o.o.

W obliczu Nowego Ładu wiele osób pyta mnie, czy nie lepiej jest wypłacać pieniądze ze spółki w postaci dywidendy, pomimo podwójnego opodatkowania. Okazuje się, że rzeczywiście w niektórych wypadkach taka forma wypłaty może okazać się tańsza niż opłacanie ZUS-u, czy podatku w drugim progu.

Czym jest dywidenda?

Dywidenda to wypłata zysku dla wspólników spółki z o.o.. Wspólnicy zakładając spółkę wpłacają kapitał zakładowy na jej rozruch, delegują bieżące zarzadzanie do zarządu i oczekują na zysk – czyli realne korzyści finansowe w zamian za sfinansowanie spółki na początku drogi.

 

“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”

Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..

 

Jak opodatkować dywidendę?

Dywidenda jest wypłatą zysku spółki dla wspólników. A tym samym w pierwszej kolejności spółka opłaca podatek od swojego dochodu ( dochód = przychód minus koszty). Ogromna rzesza małych spółek opłaca 9% podatek, jednak są tez takie, które opłacają 19%. W momencie, kiedy spółka opłaci należny podatek zostaje jej zysk. Zysk też może zostać wypłacony wspólnikom w postaci dywidendy i musi zostać od tego odprowadzony podatek dochodowy 19%. Podatek ten spółka rozlicza na dokumencie PIT8AR. Na tym właśnie polega podwójne opodatkowanie spółki. W pierwszej kolejności podatek opłaca spółka, w drugiej wspólnicy. Należy mieć jednak na uwadze, że np. 9% + 19% to jest nadal mniej niż opłacenie podatku 32% w drugim progu. Mam na myśli to, że w określonych sytuacjach wypłacenie zysku w postaci dywidendy może okazać się ekonomicznie najlepszym sposobem.

Czy można wypłacać dywidendę w trakcie roku?

Co do zasady dywidendę wypłaca się po zamkniętym i rozliczonym roku obrachunkowym, który najczęściej pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Przyjęło się, że księgowość przygotowuje sprawozdanie do końca marca za rok poprzedni i wtedy wspólnicy decydują co robić z wynikiem finansowym. W przypadku, gdy występuje zysk – mają prawo zdecydować o wypłacie dywidendy.

Istnieje jednak wyjście pośrednie. W przypadku, gdy umowa spółki przewiduje taki scenariusz w trakcie roku wspólnikom może zostać wypłacana zaliczka na dywidendę. Wtedy po zakończonym roku sprawdzamy ile rzeczywiście dywidendy należy się wspólnikom i rozlicza się to z wypłaconymi już zaliczkami. Można jednak korzystać z tego rozwiązania jedynie, wtedy kiedy widnieją zapisy o zaliczkach w umowie spółki.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Czy dywidenda zawsze musi być wypłacona zgodnie z posiadanymi udziałami?

Przyjęło się, że dywidenda wypłacana jest w takim samym podziale jak udziały w spółce. Dla przykładu Tomek i Kasia są wspólnikami. Tomek posiada 30% udziałów, Kasia 70%. W spółce po rozliczonym roku istnieje możliwość wypłaty dywidendy na równe 100 tys. zł. Przy takim podziale Kasia otrzymuje 70 tys., a Tomek 30 tys. zł.

Jak zawsze istnieje możliwość wpisania do umowy spółki innych zasad podziału zysku. Można też wypłacać pieniądze dla niektórych wspólników, a innych nie. Dlatego jeżeli planujecie dzielić zysk inaczej niż wg wartości posiadanych udziałów warto porozmawiać z prawnikiem i wpisać odpowiednie zapisy do umowy spółki. W tym wypadku najważniejsze jest, że wiecie, że można inaczej.

Czy muszę wypłacać dywidendę, jeżeli spółka ma zysk?

W przypadku gdy po rozliczonym roku występuje zysk w spółce, który potencjalnie można wypłacić wspólnikom – to o samej realnej wypłacie decydują wspólnicy. Mogą oni zdecydować, że dywidenda będzie wypłacana, że będzie inwestowana w dalszy rozwój spółki, lub częściowo wypłacona, a częściowo inwestowana.

Warto również pamiętać, że fakt zysku w dokumentach księgowych wcale nie musi oznaczać posiadania takiej gotówki na koncie. Realna gotówka to spłata kredytów, czy opłata podatku VAT, który nie jest uwzględniany na dokumentach księgowych. Dlatego każdorazowo wspólnicy muszą podejmować świadome i przemyślane decyzje.

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki i kursy, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy w formie spółki z o.o.:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Jak wnieść aport do Spółki z o.o.

Jak wnieść aport do Spółki z o.o.

Bardzo wielu przedsiębiorców chce zmienić formę prowadzenia swojej firmy z JDG na spółkę. Można to zrobić na trzy sposoby. Otworzyć spółkę i zamknąć JDG, można przekształcić spółkę, ale też można wnieść aport do spółki. I właśnie dziś wyjaśniamy na co zwrócić uwagę....

Jakie obowiązki ma zarząd spółki z o.o.?

Jakie obowiązki ma zarząd spółki z o.o.?

Zarząd spółki z o.o. powinien zajmować się operacyjnym zarządzaniem spółką. Warto pamiętać, że w przypadku czarnych scenariuszy członkowie zarządu odpowiadają solidarnie za ewentualne zobowiązania spółki. Warto wiedzieć również, że kodeks spółek handlowych definiuje,...

Czy spółka z o.o. jest dla mnie?

Wielu właścicieli firm zastanawia się nad tym, czy spółka z o.o. jest właściwym sposobem do prowadzenia swojego biznesu. Dzięki temu e-bookowi na pewno zbliżysz się do odpowiedzi na to pytanie.

Wypełnij formularz i pobierz darmowe materiały

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.