Składki ZUS to zmora wielu przedsiębiorców. To również element, który wiele osób powstrzymuje przed założeniem własnej działalności gospodarczej.
Jak to jest faktycznie z tym ZUS-em, kiedy i jakie składki ZUS muszę zapłacić? Na te pytania odpowiemy w tym artykule.
Nierejestrowana Działalność Gospodarcza (NDG)
Co pewien czas rząd robi ukłon w stronę przedsiębiorców rozpoczynających swoją przygodę z działalnością gospodarczą. Jednym z takich ukłonów było stworzenie możliwości prowadzenia działalności bez obowiązku jej rejestracji. W przypadku prowadzenie NDG przedsiębiorca oprócz tego, że nie musi nigdzie zgłaszać prowadzenia działalności, to nie musi w ogóle opłacać żadnych składek ZUS. Jednak ta forma działalności ma swoje ograniczenia. Mogą z niej skorzystać osoby, które w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziły działalności gospodarczej oraz ich miesięczny przychód nie przekracza 50% minimalnego wynagrodzenia krajowego. W roku 2023 w okresie od 1 stycznia do 30 czerwca minimalne wynagrodzenie wynosi 3490 zł. Zatem limit przychodów dla działalności nierejestrowanej wynosić będzie 1745 zł. Od 1 lipca do 31 grudnia 2023r. minimalna pensja krajowa wzrasta do kwoty 3600 zł zatem i limit dla działalności nierejestrowanej wzrośnie do kwoty 1800 zł.
Dobra wiadomość jest taka, iż obecnie trwają prace w sejmie nad podwyższeniem tego limitu do 75%.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
W przypadku NDG rozliczasz się wg skali podatkowej. Możesz płacić zaliczkę na podatek w każdym miesiącu lub rozliczyć się po zakończeniu roku. Właściwym do tego dokumentem jest PIT 36. Mimo tego, iż Twoja działalność nie jest nigdzie zarejestrowana, to tak jak każdego innego przedsiębiorcę obowiązują Cię przepisy odnośnie VAT, czy kasy fiskalnej.
Więcej na temat Nierejestrowanej Działalności Gospodarczej możesz przeczytać TUTAJ.
Ulga na start
Jest to ulga dla nowych przedsiębiorców, którzy na 60 miesięcy przed zarejestrowaniem jednoosobowej działalności gospodarczej, nie prowadzili innej działalności i nie wykonują usług dla swojego pracodawcy.
Ulga ta polega na tym, iż przez pierwsze 6 miesięcy prowadzenia swojej działalności nie musimy opłacać składek społecznych. Zobowiązanie jesteśmy do uiszczania jedynie składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Od stycznia 2022r. wysokość składki zdrowotnej obliczana jest procentowo od przychodu lub dochodu i zależy od wybranej formy opodatkowania.
Mały ZUS
Mały ZUS to kolejna ulga, z której możesz skorzystać jeżeli dopiero założyłeś firmę, lub właśnie skończył się okres 6 miesięcy w trakcie których korzystałeś z ulgi na start. Tak jak poprzednio tak i w tym przypadku z małego zus-u skorzystać mogą przedsiębiorcy, którzy w okresie 60 miesięcy przed zarejestrowaniem firmy nie prowadzili żadnej działalności gospodarczej i nie wykonują usług dla swojego pracodawcy. Ulga MAŁY ZUS polega na tym, iż przez okres 24 miesięcy od zarejestrowania firmy lub od zakończenia korzystania z ulgi na start opłacamy pomniejszone składki na ubezpieczenie społeczne. Wynoszą one 30% od podstawy (przy pełnym zus-ie wynoszą 60%)
Mały ZUS plus – czyli składki proporcjonalne/od przychodu
Jest to ulga, która jest najbardziej korzystna dla przedsiębiorców, którzy płacą pełny ZUS. Mały ZUS polega na płaceniu składek proporcjonalnie od przychodu. Aby opłacać składki proporcjonalnie od przychodu, należy zgłosić ten zamiar do ZUS-u do 8.01. każdego roku. Z MAŁEGO ZUS-u PLUS można korzystać przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności. W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca, który cały czas osiąga niskie przychody, z ulgi w opłacaniu składek będzie mógł korzystać przez 3 lata (36 miesięcy), przez kolejne 2 lata będzie zobowiązany opłacać pełne składki ZUS. A następnie po tych 2 latach będzie mógł ponownie wrócić do opłacania składki ZUS proporcjonalnie od przychodu.
Nie wszyscy jednak mogą skorzystać z tej ulgi. Jest ona przeznaczona dla przedsiębiorców, którzy w poprzednim roku kalendarzowym nie osiągnęli przychodu wynoszącego 120 tys. z i którzy prowadzili działalność przez co najmniej 60 dni w roku. Jeżeli działalność nie była prowadzona przez całe pełen rok, wówczas limit przychodów określa się proporcjonalnie do czasu jej prowadzenia.
Podstawa wymiaru składek na Mały ZUS Plus nie może przekroczyć 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego na dany rok i nie może być niższa niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku.
WAŻNE! Nie można opłacać składek mniejszych niż mały ZUS i większych niż pełny ZUS. Zatem jeżeli podstawa wyjdzie mniejsza niż podstawa dla małego ZUS-u, to korzystamy z wielkości małego ZUS-u. Jeżeli podstawa wyjdzie większa niż dla dużego ZUS-u, wtedy opłacamy duży ZUS.
Duży/Pełny ZUS
Pełny ZUS płacą przedsiębiorcy, którzy nie łapią się na żaden z warunków powyżej. Wynosi on 60% podstawy.
Na rok 2023 są to odpowiednio:
- Składka emerytalna: 812,23 zł,
- Składka rentowa: 332,88 zł,
- Składka chorobowa: 101,94 zł,
- Składka wypadkowa: 69,49 zł.
- Fundusz Pracy: 101,94 zł.
- Składka zdrowotna: obliczana zgodnie z zasadami Nowego Ładu.
Wprowadzone przez rząd ulgi w składkach ZUS dają początkującym przedsiębiorcom czas na rozwinięcie swojej działalności. A dla tych, którzy są na początku swojej biznesowej drogi polecamy nasz poradnik „Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”. Rozwieje on wszelkie wątpliwości na temat założenia i prowadzenia JDG:
“Wszystko o prowadzeniu działalności gospodarczych”
Poradnik rozwieje Twoje wszelkie wątpliwości na temat założenia i prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Poprowadzi Cię i pomoże w wyborze najlepszej drogi na każdym etapie Twoich działań.