Nowy Ład wprowadził sporo niejasności związanych z wynagrodzeniami dla pracowników oraz sposobem ich rozliczenia. Poniżej znajdziesz wyjaśnienie ulg oraz odliczeń od podatku wsparte przykładami.

Koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu zwane także KUP funkcjonują od wielu lat. W ostatnim czasie jednak rząd obrał strategię mówienia o nich, jako wyjście naprzeciw wysokim kosztom paliw. Natomiast KUP-y nie zostały stworzone przy okazji Nowego Ładu, ale funkcjonują od ponad 15 lat w rozliczeniach wynagrodzenia.

KUP wynoszą:
– dla osób, które mieszkają i pracują w tej samej miejscowości 250zł miesięcznie
– dla osób które mieszkają w innej miejscowości niż pracują 300zł miesięcznie (aby korzystać z wyższych kosztów, należy wypełnić druk w kadrach).

Koszty naliczane są wszystkim z automatu.

Ale jeżeli ktoś z powodów osobistych chce, aby nie były one uwzględniane, składa oświadczenie własnoręcznie napisane z prośbą o nie odliczanie tych kosztów od podstawy do podatku.

Dla przykładu:

Podstawa do podatku wychodzi 2500zł

W przypadku jak korzystamy z kosztów 250zł to: 2500zł – 250zł = 2250zł
Wówczas podatek wynosi: 2250×17% = 383zł

W przypadku gdy korzystamy z kosztów 300zł to: 2500zł – 300zł = 2200zł
Wtedy podatek wynosi: 2200zł x17% = 374 zł

W przypadku gdy złożymy oświadczenie, że nie korzystamy z kosztów to:
2500zł x 17% = 425zł

„JAK POPRAWNIE ZATRUDNIAĆ PRACOWNIKÓW”

Doszedłeś do momentu, gdzie potrzebujesz rąk do pomocy, ale kiedy tylko po myślisz o zatrudnieniu kogoś od razu czujesz spory stres związany z administracją?

Dobra wiadomość jest taka, że właśnie idziemy z pomocą.

“Jak poprawnie zatrudniać pracowników”

Doszedłeś do momentu, gdzie potrzebujesz rąk do pomocy? Ale kiedy tylko po myślisz o zatrudnieniu kogoś od razu czujesz spory stres związany z administracją?

Dowiedz się więcej

Kwota wolna (zwana również ulgą podatkową)

Kwota wolna jest to wartość wynagrodzenia, jaką możemy zarobić w roku i nie zapłacić od niej podatku. Od roku 2022 kwota wolna wynosi 30 tys zł. W konsekwencji oznacza to, że jeżeli dana osoba zarobi 30 tys. lub mniej, nie będzie płaciła podatku dochodowego. Jednak takie sytuacje mają miejsce niezwykle rzadko. Dlatego co roku oblicza się kwotą wolną, jaką odejmuje się od podatku.

30 000 tys. zł rocznie x 17% = 5100zł (czyli tyle podatku w trakcie roku nie muszę opłacać)
5100zł /12 miesięcy = 425zł (tyle odejmujemy od zaliczki na podatek, jaka wyszła do wypłaty, natomiast jak wychodzi wartość ujemna to płacimy 0zł podatku)

Aby móc korzystać z kwoty wolnej od podatku musimy u swojego pracodawcy złożyć dokument PIT2. Do końca 2021 roku, kwota ta wynosiła tylko 43,76zł, dlatego też wiele osób nie zauważało różnicy. Ale przy kwocie 425zł miesięcznie różnica jest mocno odczuwalna.

Przykład 1

Podstawa do podatku pomniejszona o KUP wyszła: 2000zł
Następnie obliczamy podatek: 2000zl x17%= 340zł
Teraz odejmujemy kwotę wolną: 340zł minus 425zł = 0 (w sytuacji, gdy wartość zaliczki na podatek wychodzi ujemna to wtedy wpisujemy 0)

Przykład 2

Podstawa do podatku pomniejszona o KUP wyszła: 3000zł
Następnie obliczamy podatek: 3000zl x17%= 510zł
Teraz odejmujemy kwotę wolną: 510zł minus 425zł = 85 zł (zatem taką zaliczkę odprowadzi za Ciebie Twój pracodawca)

UWAGA: Kwota wolna jest liczona na osobę w roku. A więc jeżeli masz 2 lub więcej miejsc pracy i wszystkich upoważnisz do rozliczania za Ciebie kwoty wolnej ( czyli wszędzie złożysz PIT2) to w praktyce będzie oznaczało, że co miesiąc będzie Ci odejmowane (przy dwóch pracodawcach) 2x425zl. A tym samym na koniec roku w rozliczeniu wyjdzie Ci, że skorzystałeś z kwoty wolnej 60 tys , a nie 30 tys i będziesz miał podatek do dopłaty.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Ulga dla klasy średniej

To jest nowa ulga wprowadzona wraz z przepisami o Nowym Ładzie. Mogą korzystać z niej osoby, które mają roczny dochód w granicach od 68 412 do 133 692. Poza tym z ulgi dla klasy średniej mogą skorzystać pracownicy pracujący na umowie o pracę oraz osoby, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczają się podatkiem progresywnym (wg progów). Tym samym osoby na umowach zlecenie nie mogę korzystać z tej ulgi.

Ulga obniża podstawę do podatku, czyli technicznie wartość tej ulgi odejmujemy od podstawy do podatku (podobnie jak to ma miejsce przy KUP). Jednak obliczenie tej ulgi stanowi dla wielu ludzi spore wyzwanie.

Poniżej możesz zobaczyć wzory w ujęciu miesięcznym:

(Przychód x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17 – w sytuacji, gdy przychód wynosi co najmniej 5701 zł i nie przekracza kwoty 8549 zł,

(Przychód x (–7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17 – w sytuacji gdy przychód jest wyższy niż 8549 zł i nie przekracza kwoty 11 141 zł

Ulga jest automatycznie naliczana przez pracodawcę. Jeżeli pracownik nie chce, aby była ona rozliczania miesięcznie składa oświadczenie o nie rozliczaniu tej ulgi. Oczywiście w takim wypadku odzyska tą kwotę w rozliczeniu rocznym.

W przypadku ulgi dla klasy średniej najwięcej wątpliwości jest w przypadku wspólnego rozliczania się ze współmałżonkiem – jak wtedy tą ulgę policzyć. Właśnie dlatego ogrom pracowników zdecydowało się na złożenie prośby o nierozliczanie tej ulgi w ujęciu miesięcznym.

Poniżej znajdziesz również przykłady wynagrodzeń dla dwóch różnych wartości wynagrodzenia:

Przykład 1:

Przykład 2: