Jak zrozumieć ulgi w wyliczaniu wynagrodzeń 2022

mar 14, 2022Zatrudnianie i rozliczanie pracowników

Nowy Ład wprowadził sporo niejasności związanych z wynagrodzeniami dla pracowników oraz sposobem ich rozliczenia. Poniżej znajdziesz wyjaśnienie ulg oraz odliczeń od podatku wsparte przykładami.

Koszty uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu zwane KUP funkcjonują od wielu lat. W ostatnim czasie jednak rząd obrał strategię mówienia o nich, jako wyjście naprzeciw wysokim kosztom paliw. Natomiast KUP-y nie zostały stworzone przy okazji Nowego Ładu, ale funkcjonują od ponad 15 lat w rozliczeniach wynagrodzenia.

KUP wynoszą:
– dla osób które mieszkają i pracują w tej samej miejscowości 250zl miesięcznie
– dla osób które mieszkają w innej miejscowości niż pracują 300zł miesięcznie ( aby korzystać z wyższych kosztów należy wypełnić druk w kadrach).

Koszty naliczane są wszystkim z automatu.

Ale jeżeli ktoś z powodów osobistych chce, aby nie były one uwzględniane, składa oświadczenie własnoręcznie napisane z prośbą o nie odliczanie tych kosztów od podstawy do podatku.

Dla przykładu:

Podstawa do podatku wychodzi 2500zł

W przypadku jak korzystamy z kosztów 250zł to: 2500 – 250zl = 2250
Wtedy podatek wynosi: 2250×17% = 383zł

W przypadku jak korzystamy z kosztów 300zł to: 2500zł – 300zł = 2200
Wtedy podatek wynosi: 2200zł x17% = 374 zł

W przypadku gdy złożymy oświadczenie, że nie korzystamy z kosztów to:
2500zł x 17% = 425zł

“JAK POPRAWNIE ZATRUDNIAĆ PRACOWNIKÓW”

Doszedłeś do momentu, gdzie potrzebujesz rąk do pomocy? Ale kiedy tylko po myślisz o zatrudnieniu kogoś od razu czujesz spory stres związany z administracją?

Dobra wiadomość jest taka, że właśnie idziemy z pomocą.

Kwota wolna ( zwana również ulgą podatkową)

Kwota wolna to wartość wynagrodzenia jaką możemy zarobić w roku i nie zapłacić od tego podatku. Od roku 2022 kwota wolna wynosi 30 tys zł. W praktyce oznacza to, że jeżeli dana osoba zarobi 30 tys lub mniej nie będzie płaciła podatku dochodowego. Jednak takie sytuacje mają miejsce niezwykle rzadko. Dlatego co roku oblicza się kwotą wolną, jaką odejmuje się od podatku.

30 000tys rocznie x17% = 5100zł ( czyli tyle podatku w trakcie roku nie muszę opłacać)
5100zł/12 miesięcy = 425zł ( tyle odejmujemy od zaliczki na podatek jaka wyszła do wypłaty. Jak wychodzi wartość ujemna to płacimy 0zł podatku)

Aby móc korzystać z kwoty wolnej od podatku musimy u swojego pracodawcy złożyć dokument PIT2. Do końca 2021 roku ta kwota to było 43,76zł. Dlatego wiele osób nie zauważało różnicy. Ale przy kwocie 425zł miesięcznie różnica jest mocno odczuwalna.

Dla przykładu:

Podstawa do podatku pomniejszona o KUP wyszła: 2000zł
Obliczamy podatek: 2000zl x17%= 340zł
Teraz odejmujemy kwotę wolną: 340zł minus 425zł = 0 ( jeżeli wartość zaliczki na podatek wychodzi ujemna to wtedy wpisujemy 0)

Podstawa do podatku pomniejszona o KUP wyszła: 3000zł
Obliczamy podatek: 3000zl x17%= 510zł
Teraz odejmujemy kwotę wolną: 510zł minus 425zł = 85 ( taką zaliczkę odprowadzi za Ciebie Twój pracodawca)

UWAGA: Kwota wolna jest liczona na osobę w roku. A więc jeżeli masz 2 lub więcej miejsc pracy i wszystkich upoważnisz do rozliczania za Ciebie kwoty wolnej ( czyli wszędzie złożysz PIT2) to w praktyce będzie oznaczało, że co miesiąc będzie Ci odejmowane ( przy dwóch pracodawcach) 2x425zl. A tym samym na koniec roku w rozliczeniu wyjdzie Ci, że skorzystałeś z kwoty wolnej 60 tys , a nie 30 tys i będziesz miał podatek do dopłaty.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Ulga dla klasy średniej

To jest nowa ulga wprowadzona wraz z przepisami o Nowym Ładzie. Mogę korzystać z niej osoby, które mają roczny dochód w granicach od 68 412 do 133 692. Ważne jest to, że z ulgi dla klasy średniej mogą skorzystać pracownicy pracujący na umowie o pracę oraz osoby, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą i rozliczają się podatkiem progresywnym ( wg progów). Tym samym osoby na umowach zlecenie nie mogę korzystać z tej ulgi.

Ulga obniża podstawę do podatku. Czyli technicznie wartość tej ulgi odejmujemy od podstawy do podatku ( podobnie jak to ma miejsce przy KUP). Jednak obliczenie tej ulgi stanowi dla wielu ludzi spore wyzwanie.

Poniżej możesz zobaczyć wzory w ujęciu miesięcznym:

(Przychód x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla przychodu wynoszącego co najmniej 5701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8549 zł,

(Przychód x (–7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla przychodu wyższego od 8549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł

Ulga jest automatycznie naliczana przez pracodawcę. Jeżeli pracownik nie chce, aby była ona rozliczania miesięcznie składa oświadczenie o nie rozliczaniu tej ulgi. Oczywiście w takim wypadku odzyska tą kwotę w rozliczeniu rocznym.

W przypadku ulgi dla klasy średniej najwięcej wątpliwości jest w przypadku wspólnego rozliczania się ze współmałżonkiem – jak wtedy tą ulgę policzyć. Właśnie dlatego ogrom pracowników zdecydowało się na złożenie prośby o nierozliczanie tej ulgi w ujęciu miesięcznym.

Poniżej przykłady wynagrodzeń dla dwóch różnych wartości wynagrodzenia:

Przykład 1:

 do końca 2021od stycznia 2022
Kwota brutto1000010000
składki społeczne (emerytalna, rentowa)13711371
składka zdrowotna (9%)776,61776,61
składka zdrowotna odliczona (7,75%)668,75nie występuje
koszty uzyskania przychodu (250 lub 300zł)250250
ulga dla klasy średniej (wyliczenie)nie występuje liczymy według wzoru: (przychód x (– 7,35%) + 819, 08 zł) / 0,17, czyli 10 000 x 7,35% = – 735 + 819,08 zł = 84,08 zł / 0,17 = 494,58 zł
ulga dla klasy średniej (kwota)nie występuje494,58
podstawa do podatku83797884
kwota wolna43,76425
zaliczka na podatek (obliczenie)712915
Realna zaliczka do zapłacenia712915
netto7140,396937,39

 

 

Przykład 2:

 do końca 2021od stycznia 2022
Kwota brutto35003500
składki społeczne (emerytalna, rentowa)479,85479,85
składka zdrowotna (9%)271,81271,81
składka zdrowotna odliczona (7,75%)234,06nie występuje
koszty uzyskania przychodu (250 lub 300zł)300300
ulga dla klasy średniej (wyliczenie)nie występujenie występuje
ulga dla klasy średniej (kwota)nie występuje0
podstawa do podatku2720,152720
kwota wolna43,76425
zaliczka na podatek (obliczenie)18537
Realna zaliczka do zapłacenia18537
netto2563,342711,34
Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki, które pomogą Ci w zatrudnianiu i zarządaniu pracownikami:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Jak poprawnie zatrudniać uczniów i studentów podczas wakacji?

Jak poprawnie zatrudniać uczniów i studentów podczas wakacji?

Bardzo często w okresie wakacji zatrudniamy pracowników sezonowo - na 1, 2, 3 miesiące. Niestety często popełniamy przy tym błędy, nie dopilnujemy pewnych formalności, a potem przychodzą kontrole i są problemy. W tym artykule omówię jakich błędów unikać podczas...

Jak naliczać i opłacać składki ZUS w umowie zlecenie?

Jak naliczać i opłacać składki ZUS w umowie zlecenie?

Istnieje przekonanie, że umowa zlecenia ma takie same koszty, jak umowa o pracę. Rzeczywiście składki ZUS opłaca się prawie tak samo jak w przypadku umowy o pracę, jednak jak to w Polsce bywa istnieje sporo wyjątków. Wysokość składek ZUS Składka emerytalna Składka ta...

10 błędów przy zawieraniu umowy – zlecenie

10 błędów przy zawieraniu umowy – zlecenie

Umowa o pracę oraz umowa-zlecenie są to najczęściej spotykane umowy na Polskim rynku pracy. Czym zatem różnią się te dwie formy zatrudnienia? Według definicji stosunku pracy wskazanej w art. 22 kp, przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do...

Czy spółka z o.o. jest dla mnie?

Wielu właścicieli firm zastanawia się nad tym, czy spółka z o.o. jest właściwym sposobem do prowadzenia swojego biznesu. Dzięki temu e-bookowi na pewno zbliżysz się do odpowiedzi na to pytanie.

Wypełnij formularz i pobierz darmowe materiały

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.