Mała spółka z o.o. w obliczu Nowego Ładu

lis 11, 2021Spółka z o.o.

W ostatnich dniach została już przegłosowana ustawa zwana Nowym Ładem. Niesie ona szerokie zmiany dla chyba wszystkich osób mieszkających w Polsce. Porusza kwestie społeczne, ale również podatkowe. Dla większości przedsiębiorstw wiąże się ze sporą podwyżką obciążeń państwowych. Tym razem jednak skupimy się na tych, którzy prowadzą swój biznes pod postacią spółki z o.o..

Pod postacią małej spółki mam na myśli przede wszystkim firmy, gdzie często udziałowcami są osoby z rodziny ( nie rzadko małżeństwa), które jednocześnie pełnią rolę członków zarządu. A w wielu wypadkach nie zatrudniają pracowników oraz same wykonują prace w tej spółce.

Składka zdrowotna od wynagrodzenia dla zarządu

Do tej pory ( do końca 2021) wiele osób korzystało z elastycznej formy wynagrodzenia jaką jest wynagrodzenie dla zarządu, które ustanawiają wspólnicy. Wynagrodzenie to można było w dowolnej chwili zmienić, co powodowało, szczególnie dla firm sezonowych, bardzo dobrą formę uzyskiwania korzyści finansowych ze spółki. Do końca 2021 wynagrodzenie to podlega pod opodatkowanie zgodnie z progami podatkowymi, jednak nie podlega składom ZUS. A tym samym osoba, która miała wynagrodzenie 10 tys. Zł brutto, otrzymywała 8342zł. Od stycznia 2022 wynagrodzenie to będzie dodatkowo obciążone koniecznością opłaty składki zdrowotnej 9% od dochodu. W takim wypadku osoba mające wynagrodzenie 10 tys. zł miesięcznie brutto otrzyma już 7464zł. A więc prawie o 1 tys. mniej. A tym samym jasno widać, że podwyżka wynosi właściwie 9%.

Wielu przedsiębiorców pyta, czy istnieje jakaś alternatywa. Może sią nią okazać wynagrodzenie dla wspólników.

Wynagrodzenie dla wspólników za wykonywanie pracy na rzecz spółki

Art. 176 Kodeksu spółek handlowych reguluje kwestie powtarzających się świadczeń pieniężnych wspólnika na rzecz spółki. Do tej pory z tego rozwiązania korzystano niezwykle rzadko, jednak w obliczu oskładkowania składką zdrowotną wynagrodzenia dla zarządu spodziewanych jest sporo zmian umów spółek. Przepis ten wskazuje, że należy umieścić zakres czynności oraz ustalić cenę rynkową w umowie spółki. Niektórzy przedstawiciele środowisk prawniczych stoją na stanowisku, że w umowie powinna być wskazana konkretna kwota. Inni zaś, że zapis może być ogólny, a stawka uchwala uchwałą wspólników. Z uwagi na rzadkość tego rozwiązania trudno na ten moment jednoznacznie stwierdzić, w jaki sposób podejdą do tego sądy rejestrowe (KRS). Niemiej jest to sposób na wypłatę wynagrodzenia ze spółki omijając składkę zdrowotną. 

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Ukryta dywidenda

Zacznę od tego, że wejście w życie tych przepisów rząd odsunął do 2023 r. Jednocześnie mamy jasne deklaracje ze strony rządzących, że przepisy te będą precyzowane i na pewno ich treść ulegnie zmianie od 2023.

Sam przepis dotyczył sytuacji, gdzie przedmiot lub nieruchomości wynajmowane były przez spółkę od wspólnika lub członka zarządu. Tym samym popularne rozwiązanie wynajmowania sprzętów czy nieruchomości swojej spółce może być wykorzystywane bez konieczności zmian w roku 2022. Od 2023 musimy mieć rękę na pulsie. Wiadomo, że są szykowane zmiany w tym zakresie.

ZUS dla jednoosobowych spółek z o.o.

Na rynku niewiele jest spółek, gdzie jedna osoba fizyczna posiada 100% udziałów. Jednak w takich przypadkach wspólnik taki jest zobowiązany do płacenia ZUS-u w wysokości tzw. dużego ZUS-u z JDG. Wiadomo już, że składka zdrowotna od stycznia 2022 ma być obliczana jako procent od dochodu. Tym samym pozostaje pytanie, w jaki sposób będzie obliczana składka dla takich właśnie spółek?  Na podstawie tego, co udało mi się ustalić składka ta ma być liczona ryczałtowo od przeciętnego wynagrodzenia. A tym samym właściwie na takich samych zasadach jak dotychczas.

Podatek od przychodu (obrotowy) dla spółki z o.o.

Wraz z Polskim Ładem został wprowadzony podatek obrotowy. Z deklaracji rządu wynikało, że będzie to podatek dla dużych firm. Jednak w praktyce może dotyczyć także tych mniejszych. Podatek obrotowy nie dotyczy firm, w których wspólnikami są osoby fizyczne, dla nowych firm ( do 3 lat) oraz takich, gdzie spadek przychodów wynosi 30% lub więcej. Tym samym takich małych firm rodzinnych prawdopodobnie nie będzie to dotyczyło. Podatek należy opłacić w momencie, gdy spółka ma stratę lub dochód operacyjny <1% przychodu – wtedy zapłaci 0,4% przychodu operacyjnego.

 

W sposób bezpośredni Nowy Ład nie dotyczy mocno małych spółek opisywanych przeze mnie. Jednak zmiany dotyczące innego typu firm na pewno będą miały wpływ na ceny, a tym samym w mojej ocenie Nowy Ład będzie dotyczył każdego z nas.

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki i kursy, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy w formie spółki z o.o.:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Czym odróżnia się spółka PSA od spółki z o.o.?

Czym odróżnia się spółka PSA od spółki z o.o.?

Prosta Spółka Akcyjna została stworzona w celu elastyczniejszego, prostszego prowadzenia firmy. W Polsce można założyć taką spółkę od lipca 2021. W sierpniu skutecznie zarejestrowały się tylko trzy takie podmioty, co uwidocznia, że przepisy są nie do końca jasne, a...

Jak wygląda struktura Prostej Spółki Akcyjnej (PSA)

Jak wygląda struktura Prostej Spółki Akcyjnej (PSA)

Prosta Spółka Akcyjna to nowa forma prowadzenia biznesu, która weszła w życie 1 lipca 2021 roku. Głównym celem jej wprowadzenia jest łatwiejsze pozyskiwanie kapitału inwestorów z rynku. Tym samym jest to genialne rozwiązanie dla tzw. start-upów. Natomiast P.S.A. z...

Myślisz o spółce, ale nie chcesz płacić podwójnego podatku?

Pobierz bezpłatny poradnik:

Jak ominąć podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.

Chcesz obniższyć koszty w Twojej firmie?

Pobierz bezpłatny poradnik:

7 sposobów na obniżenie kosztów w Twojej firmie