Podatek PCC w spółkach z o.o. – pożyczki, sprzedaż udziałów, dopłaty do kapitału

marzec 31, 2016Podatki w nieruchomościach, Spółka z o.o.

W ostatnim czasie wśród grona naszych klientów pojawia się mnóstwo pytań nawiązujących do podatku PCC od zaciągniętych pożyczek, dopłat na kapitał zapasowy i podstawowy oraz podatku PCC przy sprzedaży udziałów. Zapraszamy na krótki poradni, jak radzić sobie z podatkiem PCC.

Podatek PCC – czym jest?

Podatek PCC to podatek od czynności cywilno-prawnych. Jest nam znany z kupowania nieruchomości i zabezpieczeń hipoteki. Jednak nie zawsze jesteśmy świadomi, że w spółce podatek PCC również na nas czyha. Poniżej opisujemy kilka najczęściej występujących sytuacji w spółkach.

PCC od umowy spółki

POŻYCZKA:

Bardzo często padają pytania, w jaki sposób zasilić spółkę, tak aby nie było to związane z zmianą kwoty kapitału spółki. Najprostszą opcją jest udzielenie spółce pożyczki. Najczęściej zobowiązań finansowych dokonują wspólnicy. Zgodnie z ustawą o PCC pożyczka od wspólnika jest zwolniona z podatku. W przypadku, jeśli pożyczki dokonuje zarząd, który nie jest jednocześnie wspólnikiem, wtedy taka pożyczka podlega podatkowi PCC, który wynosi 2%. Jednak w tej sytuacji istnieje jeden wyjątek, w którym możemy udzielić pożyczki gotówkowej niepodlegającej PCC. Jeśli kwota pożyczonych pieniędzy nie będzie większa niż 5 000 zł na przestrzeni trzech lat, wówczas spółka zwolniona jest z konieczności opłacenia podatku PCC. Warto pamiętać, że podatek ten płaci osoba odbierająca gotówkę.

SPRZEDAŻ UDZIAŁÓW PCC:

Sprzedaż udziałów powoduje kilka obowiązków związanych z rozliczeniem podatków. Pierwszym z nich jest podatek PCC, a drugim z nich jest podatek dochodowy. Sprzedaż udziałów objęta jest obowiązkową opłatą podatku PCC przez osobę obejmującą udziały, czyli kupującą. Transakcja ta jest objęta 1% podatkiem PCC. Ciężaru takiego zobowiązania nie można przenieść na spółkę z o.o.. Jest to zobowiązanie nowego wspólnika wobec Urzędu Skarbowego. Zobowiązanie to nie jest związane ze spółką.

Drugim z podatków, który występuje to jest podatek dochodowy dla osoby sprzedającej udziały. Sprzedaż jest odpłatna, więc osoba sprzedająca rejestruje przychód. W tym momencie powstaje kilka obowiązków:

1) Spółka powinna wystawić PIT8C dla osoby sprzedającej udziały. PIT ten wystawia się w terminie do końca lutego za rok poprzedni
2) Osoba sprzedająca udziały powinna rozliczyć się ze sprzedaży tych udziałów w terminie do końca kwietnia za rok poprzedni. Takiego rozliczenia dokonuje się na PIT38
3) W przypadku jeżeli po sprzedaży udziałów nastąpił dochód, wtedy należy opłacić podatek dochodowy od takiej transakcji. Warto zaznaczyć, że jeżeli wspólnik objął w momencie powstawania spółki np. 10 udziałów, każdy za 50 zł, czyli jego łączna wartość wynosiła 500zł. W momencie sprzedaży swoje udziały sprzedał za 500zł. Wtedy jego przychód wynosi 500zł, koszty uzyskania przychodu również 500zł, a więc dochód wynosi 0zł. I wtedy nie ma konieczności opłacania podatku. Jednak w przypadku, gdy sprzedający sprzeda swoje udziały za np. 1000zł, wtedy jego dochód będzie wynosił 500zł i będzie podlegał podatkowi dochodowemu.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Dopłata do kapitału spółki z o.o.

KAPITAŁ SPÓŁKI:


W momencie, gdy powstaje spółka, wspólnicy obowiązkowo wpłacają na jej konto kapitał zakładowy, zwany kapitałem podstawowym. Najczęściej wpłacają kapitał minimalny czyli 5000 zł. Wpłata takiego kapitału jest czynnością, która podlega podatkowi PCC i wynosi on 0,5% od wartości kapitału zakładowego. Podatek ten opłaca spółka, ponieważ to ona uzyskuje fundusze. Jakiekolwiek dopłata na kapitał zakładowy spółki, zarówno podstawowy jak i zapasowy, jest to rozumiane przez urząd skarbowy jako zmiana umowy spółki. Każda zmiana umowy spółki jest związana z koniecznością opłaty podatku PCC, który również wynosi zawsze 0,5%. Zaznaczamy tutaj, że ustawa mówi o dopłatach do kapitału spółki w formie ogólnej. Rozumie się przez to każdą wpłatę na kapitał spółki ( nie rozróżniamy tego na kapitał podstawowy i zapasowy).

Podstawa prawna:
1. Stawki podatku wynoszą:
9) od umowy spółki – 0,5 %.

Dowiedz się więcej na temat bezpiecznego prowadzenia firmy!

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki i kursy, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy w formie spółki z o.o.:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Spółka z o.o. bez pracowników, a ZUS

Spółka z o.o. bez pracowników, a ZUS

Spółka z o.o. to coraz popularniejsze rozwiązanie również dla małych firm, często też takich które nikogo nie potrzebują zatrudniać. Wielu właścicieli firm zastanawia się jak to jest – że spółka zo.o. może działać legalnie i nikogo nie zatrudniać. Zarząd spółki z o.o....

Prezes zarządu spółki z o.o., a ZUS

Prezes zarządu spółki z o.o., a ZUS

Spółka z o.o. jest dziś jednym z modniejszych rozwiązań prawnych dla firm. Charakteryzuje się znacznym ograniczeniem odpowiedzialności osobistej, ochroną swojego majątku prywatnego, ale również dostępem do korzyści podatkowych i ZUS-owych. Wielu przedsiębiorców zadaje...

Wypłata tzw. ukrytej dywidendy wg. Polskiego Nowego Ładu

Wypłata tzw. ukrytej dywidendy wg. Polskiego Nowego Ładu

Głośno teraz mówi się o spółkach z o.o. w kontekście podatkowym oraz o tym, jak bardzo jest przykręcana śruba osobom, które zdecydowały się właśnie w tej formie prowadzić swój biznes. Głośno jest o ukróceniu wypłat ukrytych dywidend. Co realnie mówią o tym przepisy?...

Myślisz o spółce, ale nie chcesz płacić podwójnego podatku?

Pobierz bezpłatny poradnik:

Jak ominąć podwójne opodatkowanie w spółce z o.o.

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.

Chcesz obniższyć koszty w Twojej firmie?

Pobierz bezpłatny poradnik:

7 sposobów na obniżenie kosztów w Twojej firmie