Podatki w nieruchomościach, Spółka z o.o.

Podatek PCC w spółkach z o.o. – pożyczki, sprzedaż udziałów, dopłaty do kapitału

Podatek PCC

W ostatnim czasie wśród grona naszych klientów pojawia się mnóstwo pytań nawiązujących do podatku PCC od zaciągniętych pożyczek, dopłat na kapitał zapasowy i podstawowy oraz podatku PCC przy sprzedaży udziałów. Zapraszamy na krótki poradni, jak radzić sobie z podatkiem PCC.

Podatek PCC – czym jest?

Podatek PCC to podatek od czynności cywilno-prawnych. Jest nam znany z kupowania nieruchomości i zabezpieczeń hipoteki. Jednak nie zawsze jesteśmy świadomi, że w spółce podatek PCC również na nas czyha. Poniżej opisujemy kilka najczęściej występujących sytuacji w spółkach.

“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”

Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..

PCC od umowy spółki

POŻYCZKA:

Bardzo często padają pytania, w jaki sposób zasilić spółkę, tak aby nie było to związane ze zmianą kwoty kapitału spółki. Najprostszą opcją jest udzielenie spółce pożyczki. Najczęściej zobowiązań finansowych dokonują wspólnicy. Zgodnie z ustawą o PCC pożyczka od wspólnika jest zwolniona z podatku. W przypadku, jeśli pożyczki dokonuje zarząd, który nie jest jednocześnie wspólnikiem, wtedy taka pożyczka podlega podatkowi PCC, który wynosi 2%. Jednak w tej sytuacji istnieje jeden wyjątek, w którym możemy udzielić pożyczki gotówkowej niepodlegającej PCC. Jeśli kwota pożyczonych pieniędzy nie będzie większa niż 5 000 zł na przestrzeni trzech lat, wówczas spółka zwolniona jest z konieczności opłacenia podatku PCC. Warto pamiętać, że podatek ten płaci osoba odbierająca gotówkę.

SPRZEDAŻ UDZIAŁÓW PCC:

Sprzedaż udziałów powoduje kilka obowiązków związanych z rozliczeniem podatków. Pierwszym z nich jest podatek PCC, a drugim z nich jest podatek dochodowy. Sprzedaż udziałów objęta jest obowiązkową opłatą podatku PCC przez osobę obejmującą udziały, czyli kupującą. Transakcja ta jest objęta 1% podatkiem PCC. Ciężaru takiego zobowiązania nie można przenieść na spółkę z o.o.. Jest to zobowiązanie nowego wspólnika wobec Urzędu Skarbowego. Zobowiązanie to nie jest związane ze spółką.

Drugim z podatków, który występuje to jest podatek dochodowy dla osoby sprzedającej udziały. Sprzedaż jest odpłatna, więc osoba sprzedająca rejestruje przychód. W tym momencie powstaje kilka obowiązków:

1) Spółka powinna wystawić PIT8C dla osoby sprzedającej udziały. PIT ten wystawia się w terminie do końca lutego za rok poprzedni
2) Osoba sprzedająca udziały powinna rozliczyć się ze sprzedaży tych udziałów w terminie do końca kwietnia za rok poprzedni. Takiego rozliczenia dokonuje się na PIT38
3) W przypadku, jeżeli po sprzedaży udziałów nastąpił dochód, wtedy należy opłacić podatek dochodowy od takiej transakcji. Warto zaznaczyć, że jeżeli wspólnik objął w momencie powstawania spółki np. 10 udziałów, każdy za 50 zł, czyli jego łączna wartość wynosiła 500 zł. W momencie sprzedaży swoje udziały sprzedał za 500 zł. Wtedy jego przychód wynosi 500 zł, koszty uzyskania przychodu również 500 zł, a więc dochód wynosi 0 zł. I wtedy nie ma konieczności opłacania podatku. Jednak w przypadku, gdy sprzedający sprzeda swoje udziały za np. 1000 zł, wtedy jego dochód będzie wynosił 500 zł i będzie podlegał podatkowi dochodowemu.

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

Dopłata do kapitału spółki z o.o.

KAPITAŁ SPÓŁKI:


W momencie, gdy powstaje spółka, wspólnicy obowiązkowo wpłacają na jej konto kapitał zakładowy, zwany kapitałem podstawowym. Najczęściej wpłacają kapitał minimalny, czyli 5000 zł. Wpłata takiego kapitału jest czynnością, która podlega podatkowi PCC i wynosi on 0,5% od wartości kapitału zakładowego. Podatek ten opłaca spółka, ponieważ to ona uzyskuje fundusze. Jakiekolwiek dopłata na kapitał zakładowy spółki, zarówno podstawowy, jak i zapasowy, jest to rozumiane przez urząd skarbowy jako zmiana umowy spółki. Każda zmiana umowy spółki jest związana z koniecznością opłaty podatku PCC, który również wynosi zawsze 0,5%. Zaznaczamy tutaj, że ustawa mówi o dopłatach do kapitału spółki w formie ogólnej. Rozumie się przez to każdą wpłatę na kapitał spółki (nie rozróżniamy tego na kapitał podstawowy i zapasowy).

Podstawa prawna:
1. Stawki podatku wynoszą:
9) od umowy spółki – 0,5 %.

author-avatar

O Justyna Broniecka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Jest często zapraszana na konferencje, wykładowca w szkołach wyższych. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia. Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Related Posts