Nierejestrowana Działalność Gospodarcza (NDG) jest świetnym rozwiązaniem dla osób, które chcą spróbować swoich sił w biznesie bez konieczności rejestrowania firmy. Jednak jednym z kluczowych aspektów prowadzenia takiej działalności jest prawidłowe rozliczanie kosztów. W tym wpisie omówimy, co może być kosztem w NDG, jak ewidencjonować te koszty oraz jak i kiedy je rozliczać.
Koszty w NDG – co może nim być?
Koszty w NDG to wydatki bezpośrednio związane z prowadzoną działalnością. Mogą one obejmować różne rodzaje wydatków, pod warunkiem że są one niezbędne do osiągania przychodów. Przykładowo:
- Koszty materiałów i surowców – wszelkie zakupy związane z produkcją towarów lub świadczeniem usług.
- Koszty usług obcych – wydatki na usługi zewnętrzne, takie jak reklama, czy serwisowanie sprzętu.
- Koszty transportu – wszelkie wydatki na dojazdy związane z prowadzeniem działalności.
- Koszty najmu – opłaty za wynajem lokalu używanego do działalności gospodarczej.
- Koszty mediów – rachunki za prąd, wodę, gaz, internet, których używasz w ramach prowadzenia działalności.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Nie każdy wydatek będzie jednak uznany za koszt działalności. Aby uznać wydatek za koszt, warto zastanowić się, czy można racjonalnie wytłumaczyć jego związek z rodzajem prowadzonej działalności. Dobrą praktyką jest rozważenie, jak dany wydatek mógłby zostać oceniony przez urzędnika podczas kontroli.
Jak ewidencjonować koszty w NDG?
Ewidencjonowanie kosztów w NDG jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia rocznego. Każdy zakup należy udokumentować fakturą, rachunkiem lub innym dowodem księgowym. Przy zakupach od firm zawsze warto poprosić o wystawienie faktury imiennej na Twoje dane, co ułatwi późniejsze rozliczenia.
Jeżeli dokonujesz zakupów od osoby fizycznej, która nie prowadzi działalności gospodarczej, dobrym rozwiązaniem jest spisanie umowy kupna-sprzedaży oraz przechowywanie potwierdzenia przelewu. Paragonów zazwyczaj nie uznaje się za dowody księgowe.
Jak i kiedy rozliczać koszty na działalności nierejestrowanej?
Rozliczanie kosztów w NDG odbywa się dopiero w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36. Przez cały rok należy gromadzić i ewidencjonować poniesione koszty.
Podczas składania rocznej deklaracji podatkowej, w PIT-36, wszystkie zebrane koszty należy zsumować i odjąć od przychodów, aby obliczyć dochód do opodatkowania. Przychody i koszty z działalności nierejestrowanej wpisujemy w sekcji D.1 w wierszu 9 “Działalność nierejestrowana”.
Całą dokumentację dotyczącą kosztów i przychodów należy przechowywać przez 5 lat od momentu zapłaty podatku, co oznacza, że dokumenty z roku 2023, za który podatek został zapłacony w 2024 roku, muszą być przechowywane do 2029 roku.
Koszty poniesione przed pierwszą sprzedażą
Koszty poniesione przed rozpoczęciem sprzedaży również mogą być uwzględnione w rocznym rozliczeniu. Ponieważ działalność nierejestrowana nie ma określonej daty rozpoczęcia, wszystkie koszty poniesione w ciągu roku mogą być rozliczone bez względu na to, kiedy dokładnie miały miejsce.
Podsumowując, prawidłowe dokumentowanie i rozliczanie kosztów w NDG jest kluczowe dla zmniejszenia kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu. Dzięki systematycznemu ewidencjonowaniu wydatków i odpowiedniemu przygotowaniu rocznego rozliczenia, można efektywnie zarządzać kosztami i uniknąć problemów podczas ewentualnej kontroli.
Jeżeli masz więcej pytań odnośnie nierejestrowanej działalności gospodarczej, to koniecznie zajrzyj do naszego poradnika:
"Nierejestrowana Działalność Gospodarcza"
Nierejestrowana działalność gospodarcza, czyli jak założyć i prowadzić biznes bez rejestracji to kompleksowy poradnik, który porusza najważniejsze tematy związane z możliwościami i ograniczeniami tej formy zarobkowania.
