Od kilka lat wraca temat podwójnego opodatkowania spółek komandytowych. Już wiadomo, że od stycznia 2021 wejdą w życie przepisy, które tym razem tę zmianę wprowadzą w życie. Na dzień dzisiejszy nie znamy jeszcze ostatecznej wersji przepisów. Jednak faktem jest, że od stycznia 2021 spółki komandytowe będą płaciły podwójny podatek.
Jakie są możliwości ucieczki przed podwójnym opodatkowaniem?
Podczas analizowania różnych opcji zmiany z mojej perspektywy są właściwie tylko trzy możliwości. Pierwsza z nich to pogodzenie się z sytuacją i zapłata wyższego podatku. Szczególnie dla spółek, które wejdą na 9% CIT-u nie będzie to znacząca zmiana w stosunku np. do ewentualnej zmiany na spółkę z o.o..
Drugą możliwością jest przeniesienie biznesu na spółkę z o.o.. Dość mocno ogranicza ona ryzyko biznesowe i pozwala wypłacać pieniądze w legalny sposób, a jednocześnie nie płacąc podwójnego podatku. Do najczęściej występujących rozwiązań należy umowa o dzieło, najem sprzętu, delegacje, czy faktura z swojej działalności gospodarczej.
Trzecim rozwiązaniem jest spółka jawna. Pozwala ona na identyczny sposób rozliczania podatku jak obecnie spółka komandytowa. Jednak ma też wadę. W tej formie prawnej wspólnicy ponoszą odpowiedzialność za ewentualne długi spółki. A tym samym nie chroni ona tak mocno jak spółki kapitałowe.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
W jaki sposób z spółki komandytowej przejść do spółki z o.o. lub jawnej?
Aby zmienić formę prawną z spółki komandytowej na inną masz kilka różnych możliwości.
Pierwszą z nich jest otwarcie nowego podmiotu, umowami kupna sprzedaży przerzucenie tego co potrzebujesz i rozwiązanie działania obecnej spółki komandytowej. Z tego rozwiązania warto skorzystać, jeżeli masz prostą spółkę bez majątku, dużego stanu na magazynie. Jednak na pewno warto zastanowić się nad innymi opcjami w przypadku, gdy korzystałeś z dotacji UE, czy PFR.
Drugim wyjściem jest skorzystanie w istniejącej już spółki z o.o. jako komplementariusza spółki. Tutaj ponownie możesz przerzucić swoje relacje biznesowe do spółki i rozwiązać spółkę komandytową. Zanim podejmiesz taką decyzję warto sprawdzić, czy po takiej zmianie nadal będziesz mógł płacić podatek CIT 9%.
“VADEMECUM SPÓŁKI Z O.O.”
Kompleksowa pozycja omawiająca prostym językiem wszystkie aspekty prowadzenia firmy w formie spółki z o.o..
Trzecim sposobem jest klasyczne przekształcenie. To dość długi proces. Jednak warte uwagi jest to, że nie musisz mieć zaangażowanego biegłego rewidenta. A więc najtrudniejszy i jednocześnie najbardziej kosztowny etap w tym przekształceniu po prostu nie występuje. Z przekształcenia powinny skorzystać firmy, które mają dotacje, kredyty, dotacje z PFR, startują w przetargach. Przy pomocy wykwalifikowanej kancelarii prawnej taki proces powinien zamknąć się w 4-5 miesiącach. Dużo zależy od szybkości działania sądów.
Wiadomo już, że zmiana jest pewna. Jedyne czego nie wiadomo to jaką decyzję powinni podjąć wspólnicy istniejących spółek komandytowych. Każde z dostępnych rozwiązań ma swoje wady i zalety. To na czym warto zastanowić się to poziom ryzyka oraz skutki podatkowe związane z poszczególnymi zmianami. W mojej ocenie warto podejmować świadome decyzje oparte o konkretne analizy i dane finansowe.