Jakie są możliwości ucieczki przed podwójnym opodatkowaniem spółek komandytowych?

Lis 12, 2020Spółki osobowe (jawna, komandytowa, cywilna)

Od kilka lat wraca temat podwójnego opodatkowania spółek komandytowych. Już wiadomo, że od stycznia 2021 wejdą w życie przepisy, które tym razem tą zmianę wprowadzą w życie. Na dzień dzisiejszy nie znamy jeszcze ostatecznej wersji przepisów. Jednak faktem jest, że od stycznia 2021 spółki komandytowe będą płaciły podwójny podatek.

Jakie są możliwości ucieczki przed podwójnym opodatkowaniem?

Podczas analizowania różnych opcji zmiany z mojej perspektywy są właściwie tylko trzy możliwości. Pierwsza z nich to pogodzenie się z sytuacją i zapłata wyższego podatku. Szczególnie dla spółek, które wejdą na 9% CIT-u nie będzie to znacząca zmiana w stosunku np. do ewentualnej zmiany na spółkę z o.o..

Drugą możliwością jest przeniesienie biznesu na spółkę z o.o.. Dość mocno ogranicza ona ryzyko biznesowe i pozwala wypłacać pieniądze w legalny sposób, a jednocześnie nie płacąc podwójnego podatku. Do najczęściej występujących rozwiązań należy umowa o dzieło, najem sprzętu, delegacje, czy faktura z swojej działalności gospodarczej.

Trzecim rozwiązaniem jest spółka jawna. Pozwala ona na identyczny sposób rozliczania podatku jak obecnie spółka komandytowa. Jednak ma też wadę. W tej formie prawnej wspólnicy ponoszą odpowiedzialność za ewentualne długi spółki. A tym samym nie chroni ona tak mocno jak spółki kapitałowe. 

Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?

W jaki sposób z spółki komandytowej przejść do spółki z o.o. lub jawnej?

Aby zmienić formę prawną z spółki komandytowej na inną masz kilka różnych możliwości.

Pierwszą z nich jest otwarcie nowego podmiotu, umowami kupna sprzedaży przerzucenie tego co potrzebujesz i rozwiązanie działania obecnej spółki komandytowej. Z tego rozwiązania warto skorzystać, jeżeli masz prostą spółkę bez majątku, dużego stanu na magazynie. Jednak na pewno warto zastanowić się nad innymi opcjami w przypadku, gdy korzystałeś z dotacji UE, czy PFR.

Drugim wyjściem jest skorzystanie w istniejącej już spółki z o.o. jako komplementariusza spółki. Tutaj ponownie możesz przerzucić swoje relacje biznesowe do spółki i rozwiązać spółkę komandytową. Zanim podejmiesz taką decyzję warto sprawdzić, czy po takiej zmianie nadal będziesz mógł płacić podatek CIT 9%.

Trzecim sposobem jest klasyczne przekształcenie. To dość długi proces. Jednak warte uwagi jest to, że nie musisz mieć zaangażowanego biegłego rewidenta. A więc najtrudniejszy i jednocześnie najbardziej kosztowny etap w tym przekształceniu po prostu nie występuje. Z przekształcenia powinny skorzystać firmy, które mają dotacje, kredyty, dotacje z PFR, startują w przetargach. Przy pomocy wykwalifikowanej kancelarii prawnej taki proces powinien zamknąć się w 4-5 miesiącach. Dużo zależy od szybkości działania sądów.

 

Wiadomo już, że zmiana jest pewna. Jedyne czego nie wiadomo to jaką decyzję powinni podjąć wspólnicy istniejących spółek komandytowych. Każde z dostępnych rozwiązań ma swoje wady i zalety. To na czym warto zastanowić się to poziom ryzyka oraz skutki podatkowe związane z poszczególnymi zmianami. W mojej ocenie warto podejmować świadome decyzje oparte o konkretne analizy i dane finansowe.

Justyna Broniecka

Justyna Broniecka

Autorka

Przedsiębiorca, menadżer. Od prawie 10 lat właścicielka i twarz marki ZUS to nie MUS. Jej misją jest edukacja i uświadamianie klientów odnośnie systemu podatkowego. Chce, aby przedsiębiorcy wiedzieli jakie są możliwości oraz z czym wiążą się poszczególne wybory. Przeszkoliła ponad 5 tys osób. Wykładała na uczelniach wyższych, uczestniczyła w licznych konferencjach jako prelegent. Jej szkolenia i wystąpienia oceniane są jako praktyczne, użyteczne i ciekawe. Fanka logicznego myślenia oraz ułatwiania sobie życia.

Od prawie 10 lat członek międzynarodowej organizacji Toastmasters, gdzie doskonali swoje umiejętności przemawiania publicznego oraz zarządzania. Otrzymała tam najwyższy tytuł DTM (Distinguished Toastmaster). Prywatnie pasjonatka podróży, szczególnie do Afryki.

Książki, które pomogą Ci w prowadzeniu firmy:

Inne artykuły, które mogą Cię zaintesować:

Podwójne opodatkowanie spółek komandytowych stało się faktem

Podwójne opodatkowanie spółek komandytowych stało się faktem

Rząd od kilku lat straszy nas, że spółki komandytowe zostaną opodatkowane na wzór spółek z.o.o.. A więc w pierwszej kolejności podatek zapłaci spółka, w drugiej kolejności podatek zapłaci jej wspólnik. Dla niektórych firm może to oznaczać dodatkowe 19% CIT-u. A więc...

Nowe stawki VAT od 1 lipca 2020

Nowe stawki VAT od 1 lipca 2020

O nowej matrycy składek VAT pewnie słyszałeś już w poprzednim roku. Pierwotnie miała wejść w życie od 1 kwietnia 2020. Jednak z uwagi na sytuację związaną z wirusem data została zmieniona. Tym samym nowa matryca będzie dotyczyła Cię od 1 lipca 2020. Gdzie szukać...

Umowa o dzieło – czym jest i kiedy ją stosować?

Umowa o dzieło – czym jest i kiedy ją stosować?

Umowa o dzieło jest coraz popularniejszą formą legalizowania współpracy dwóch stron. Wydaje się być atrakcyjna z uwagi na brak opłat do ZUS oraz stosunkowo niskie opodatkowaniem podatkiem dochodowym. Niestety często jest nadużywana i niepoprawnie zawierana. Z...

Myślisz o spółce i nie wiesz, która będzie najlepsza?

Pobierz bezpłatny poradnik:

Wady i zalety 4
najpopularniejszych typów spółek

Wady i zalety 4 najpopularniejszych typow spolek - mockup

Witaj, jestem Justyna!

Od prawie 10 lat edukuję i uświadamiam przedsiębiorców w tematach systemu podatkowego. Chce, abyś wiedział jakie masz możliwości oraz jakie konsekwencję mają Twoje poszczególne wybory.

ZUS to nie MUS to miejsce, w którym edukujemy przedsiębiorców w zakresie bezpiecznego prowadzenia biznesu. Z drugiej strony pokazujemy też, że istnieją ścieżki, dzięki którym można zapłacić mniejsze podatki.

firma bez zusu

Pobierz bezpłatny poradnik

7 sposobów na obniżenie kosztów w Twojej firmie

Super! Teraz sprawdź podany adres e-mail i odbierz poradnik.