Prowadzisz działalność nierejestrowaną (NDG) i sprzedajesz rękodzieło, plakaty, biżuterię albo produkty cyfrowe przez Etsy, eBay, Shopify czy Amazon Handmade?
Jeśli Twoi klienci są z różnych krajów Unii Europejskiej, to ta zmiana w VAT (procedura SME) dotyczy właśnie Ciebie!
Od 1 stycznia 2025 roku w całej UE zaczęła obowiązywać procedura SME – czyli nowe, uproszczone zasady zwolnienia z VAT dla mikroprzedsiębiorców. Co ważne: Polska wdrożyła ją na czas – zmiany są już w mocy.
Jak to było do tej pory?
Do tej pory, jeżeli prowadziłaś działalność gospodarczą – nawet pod postacią działalności nierejestrowanej i sprzedawałeś swoje produkty osobom prywatnym z innych krajów UE (np. do Niemiec, Francji, Włoch), musiałaś się zarejestrować do VAT OSS.
Nawet jeśli w Polsce korzystałaś ze zwolnienia z VAT (limit 200 000 zł), to już sama sprzedaż na przykład do klientki z Berlina powodowała, że musiałeś zrezygnować z tego zwolnienia, przejść na pełny VAT i rozliczać się kwartalnie przez system OSS.
Dla wielu małych sprzedawców – szczególnie tych działających tylko na Etsy – to był duży próg biurokratyczny i finansowy. Większość z nich albo ignorowała temat (ryzykownie), albo całkowicie rezygnowała ze sprzedaży do UE.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
Co zmienia procedura SME?
Od 2025 r. możesz znowu skorzystać ze zwolnienia z VAT, nawet jeśli sprzedajesz za granicę – pod warunkiem, że:
- Twój łączny roczny obrót w całej UE nie przekroczy 100 000 euro,
- oraz nie przekroczysz lokalnych limitów w krajach, do których wysyłasz swoje produkty (np. 25 000 euro w Niemczech, 55 000 euro w Austrii itd.).
A to oznacza, że możesz sprzedawać legalnie na Etsy do innych krajów UE bez konieczności rejestrowania się do VAT – ani lokalnie, ani w OSS.
Ale UWAGA – musisz wcześniej zgłosić się do urzędu skarbowego w Polsce, żeby skorzystać z procedury SME i otrzymać specjalny numer „EX”.
Co trzeba zrobić krok po kroku?
- Zgłoś chęć skorzystania z procedury SME do polskiego urzędu skarbowego (dokładnie: do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa‑Śródmieście).
Robi się to elektronicznie – przez e-Urząd Skarbowy lub ePUAP. - Poczekaj na potwierdzenie i numer EX – ten numer potwierdza, że działasz w procedurze SME.
- Pilnuj limitów – zarówno łącznego w UE (100 000 euro rocznie), jak i tych w poszczególnych krajach, gdzie masz klientów.
- Składaj ewidencję kwartalną – bardzo uproszczoną, tylko kilka danych do przekazania.
Co to oznacza w praktyce dla Ciebie procedura SME?
Nowa procedura SME to prawdziwa rewolucja dla małych firm i twórców, którzy dotychczas borykali się z zawiłościami międzynarodowego handlu. Dzięki uproszczonym zasadom, sprzedaż za granicę staje się znacznie bardziej dostępna i mniej stresująca.
Oto co ta zmiana oznacza w praktyce dla Twojego biznesu:
- Możesz dalej działać jako „mały twórca na Etsy” bez przechodzenia na pełny VAT.
- Sprzedajesz legalnie do klientów z UE bez konieczności rejestrowania się w OSS.
- Masz mniej obowiązków księgowych – musisz tylko pilnować limitów i prowadzić prostą ewidencję.
- Jeśli przekroczysz limity, musisz przejść na VAT i OSS (lub lokalną rejestrację w danym kraju).
Ważne kwestie, o których musisz pamiętać!
Pamiętaj, że procedura SME nie daje prawa do odliczania VAT od zakupów, takich jak materiały czy opakowania. Dodatkowo, zanim zaczniesz sprzedawać do nowego kraju w Unii Europejskiej, warto sprawdzić, czy dane państwo w pełni wdrożyło SME. Niestety nie wszystkie kraje to zrobiły. Jeśli korzystasz z platform jak Etsy czy Shopify, które oferują automatyczne rozliczanie VAT, upewnij się, czy systemy te obsługują procedurę SME, czy działają tylko w oparciu o klasyczny schemat VAT OSS.
Polecam Ci również obejrzenie mojego filmiku na YT, w który również wyjaśniam zasady działania procedury SME:
Podsumowanie
Procedura SME to wielka szansa dla twórców, artystów i rękodzielników sprzedających przez internet. Jeśli do tej pory rezygnowałaś ze sprzedaży zagranicznej przez biurokrację i VAT, teraz masz realną szansę działać prościej, legalnie i bez zbędnych formalności.
