Od dawna wiadomo, że wśród przedsiębiorców istnieje takie przekonanie, że nie warto zatrudniać studentów i uczniów na umowie o prace. Lepiej dać zlecenie, bo będą mniejsze koszty. Rzeczywiście w wielu przypadkach wynagrodzenie brutto będzie wynosiło tyle samo co netto.
Status ucznia lub studenta
Abyśmy mogli mówić o braku składek ZUS osoba z nami współpracująca musi posiadać tzw. status osoby uczącej się. W praktyce dotyczy to osób, które się uczą oraz nie ukończyły 26 lat. W praktyce są to najczęściej studenci. Jednak mogą być również osoby, które robią szkoły średnie wieczorowe, czy zaoczne, szkoły policealne itp. Do tego grona nie zaliczają się jednak studia doktoranckie. Aby właściciel firmy nie musiał płacić składek ZUS potrzebne jest oświadczenie takiej osoby, że się uczy. Jednak w praktyce w przypadku kontroli ZUS_u wymagany jest również dowód, że tak jest. Najczęściej kserowane są legitymacje. Jednak nie jest to zgodne z ustawą o RODO. Przedsiębiorca powinien zażądać zaświadczenia z danej uczelni/szkoły o tym, że nasz zleceniobiorca rzeczywiście się uczy.
Umówmy się, że w przypadku ZUS-u kopia legitymacji będzie wystarczająca. Jednak gdyby trafiła nam się kontrola RODO to pamiętaj, że takie działanie nie jest zgodne z prawem. O tym, jak poprawnie zatrudniać ucznia lub studenta pisaliśmy szerzej w TYM ARTYKULE.
Chcesz być na bieżąco z przepisami oraz tematami podatkowymi?
ZUS dla ucznia lub studenta
W momencie, gdy dana osoba oświadczy i potwierdzi dowodem, że jest uczniem lub studentem. Wtedy przedsiębiorca ma prawo nie naliczać od takiej osoby składek ZUS. Co w praktyce przekłada się na niższe koszty zatrudnienia.
Podatek dochodowy dla ucznia lub studenta
Obecnie obowiązuje w Polsce ustawa o podatku dochodowym, która zwalnia z jego płacenia osoby do 26 roku życia, które zatrudnione są na umowie o pracę lub umowie zlecenie. W tym wypadku status ucznia lub studenta nie ma znaczenia. To zwolnienie z podatku nie jest od tego zależne.
W praktyce jednak jeżeli zatrudniamy ucznia lub studenta, który nie ukończył 26 lat to jest on zwolniony ze składek ZUS oraz dodatkowo z podatku dochodowego. Oznacza to w praktyce, że jeżeli umówiliście się na wynagrodzenie np. 2 tys. miesięcznie to jako przedsiębiorca nie jesteś zobowiązany do zapłaty żadnych składek i podatku. Dla takiego zleceniobiorcy oznacza to, że otrzyma 2 tys. złotych do ręki bez ZUS-u i podatku.
“Jak poprawnie zatrudniać pracowników”
Doszedłeś do momentu, gdzie potrzebujesz rąk do pomocy? Ale kiedy tylko po myślisz o zatrudnieniu kogoś od razu czujesz spory stres związany z administracją?
A co z umową o dzieło
Zwolnienie z podatku dotyczy tylko umowy zlecenia i umowy o prace. W momencie, kiedy podpiszesz z osobą do 26 roku życia umowę o dzieło musisz od niej odprowadzić podatek.
Teraz już pewnie rozumiesz, dlaczego tak często osoby, które nie ukończyły 26 lat zapisują się do pierwszej lepsze szkoły. Często wcale nie są zainteresowani jej skończeniem, a utrzymaniem korzystnego dla nich statusu ucznia lub studenta.